武漢小微企業稅收優惠政策內容(2)
武漢小微企業稅收優惠政策內容
盤點武漢小微企業稅收優惠政策
1小微企業享受稅收優惠政策主要涉及哪些稅種?
國地稅答：
根據最新政策規定，符合條件的小微企業，可享受營業稅、增值稅、企業所得稅、印花稅的優惠政策。
2當前小微企業營業稅和增值稅優惠的主要內容是什么?
國地稅答：
自2014年10月1日起至2017年12月31日，對月銷售額在3萬元(含本數，按季納稅9萬元)以下的增值稅小規模納稅人，免征增值稅;對月營業額在3萬元(含本數，按季納稅9萬元)以下的營業稅納稅人，免征營業稅。政策范圍涵蓋小微企業、個體工商戶和其他個人。
3當前小型、微型企業印花稅優惠的主要內容是什么?
地稅答：
自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。
國地稅答：
享受暫免征收增值稅、營業稅和印花稅的納稅人，無需向主管稅務機關申請備案或審批，可直接在申報表或電子稅務局相關申報模塊中自行填報即可享受減免。
4小微企業享受增值稅、營業稅和印花稅的稅收優惠政策是否需要審批?如何辦理?
國地稅答：
享受暫免征收增值稅、營業稅和印花稅的納稅人，無需向主管稅務機關申請備案或審批，可直接在申報表或電子稅務局相關申報模塊中自行填報即可享受減免。
5當前小型微利企業所得稅優惠的主要內容是什么?
國地稅答：
1、減低稅率及減半征稅優惠
(1)符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅;
(2)自2015年1月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;
(3)自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
2、固定資產加速折舊和一次性扣除優惠
(1)對生物藥品制造業，專用設備制造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業，計算機、通信和其他電子設備制造業，儀器儀表制造業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業等6個行業的小型微利企業，2014年1月1日后新購進的研發和生產經營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
(2)對輕工、紡織、機械、汽車等4個領域重點行業的小型微利企業，2015年1月1日后新購進的研發和生產經營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的，可由企業選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
6企業所得稅小型微利企業的判定標準及計算方法是什么?
國地稅答：
符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：
1、工業企業：年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;
2、其他企業：年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
其中工業企業為根據《國民經濟行業分類》(GB/4754-2011)，所屬行業代碼為06**至4690的企業，不包括建筑業。
年度應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
“從業人數”和“資產總額”按企業全年季度平均值確定，具體計算公式為：季度平均值=(季初值+季末值)÷2;全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。
7小型微利企業享受企業所得稅稅收優惠政策是否需要審批?如何辦理?
國地稅答：
符合規定條件的小型微利企業自行申報享受企業所得稅稅收優惠，無須稅務機關審核批準。在匯算清繳時，小型微利企業通過填報企業所得稅年度納稅申報表中“資產總額、從業人數、所屬行業、國家限制和禁止行業”等欄次履行備案手續，不再另行專門備案。
年度匯算清繳后，主管稅務機關將核實企業是否符合上述小型微利企業規定條件。不符合規定條件的，應按照規定補繳稅款。
8核定征收的小型微利企業可否享受企業所得稅優惠政策?
國地稅答：
自2014年1月1日起，符合規定條件的小型微利企業，采取核定征收企業所得稅方式的，可按規定享受小型微利企業所得稅減低稅率及減半征稅優惠政策。
9小型微利企業在季度預繳企業所得稅時如何享受優惠?
國地稅答：
1、減低稅率及減半征稅優惠的季度預繳申報：
(1)查賬征收企業：上一納稅年度符合小型微利企業條件的，分別按照以下情況處理：按照實際利潤預繳企業所得稅的，預繳時累計實際利潤不超過30萬元(含，下同)的，可以享受減半征稅政策;按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳企業所得稅的，預繳時可以享受減半征稅政策。
(2)定率征收企業：上一納稅年度符合小型微利企業條件，預繳時累計應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。
(3)定額征收企業：根據優惠政策規定需要調減定額的，由主管稅務機關按照程序調整，依照原辦法征收。
(4)上一納稅年度不符合小型微利企業條件的企業：預繳時預計當年符合小型微利企業條件的，可以享受減半征稅政策。
(5)本年度新成立小型微利企業：預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。
2、固定資產加速折舊和一次性扣除優惠的季度預繳申報：
在預繳申報時，按照規定填報附表《固定資產加速折舊(扣除)明細表》申報享受。
10小型微利企業在企業所得稅匯算清繳時如何享受優惠?
國地稅答：
1、符合條件的小型微利企業，預繳時未享受稅收優惠的，可依據企業的年度申報情況，在年度匯算清繳時統一計算享受;
2、企業預繳時享受了小型微利企業優惠政策，但年度匯算清繳超過規定標準的，應按規定補繳稅款。
武漢部分小微企業一年可減免萬元稅收
月銷售不超過2萬元的小微企業免征增值稅營業稅。昨日，我們采訪多家小微企業了解到，達到免稅條件的企業對這一利好政策均表示欣喜，而部分未達到免稅條件的企業則表示，希望免征點可以提高一點。
專家表示，此項政策將有利于小微企業的快速成長，也對穩定就業和調整我國經濟結構有著重要意義。
“給我們小微企業減稅了，這真是好消息啊。”湖北楚豐世紀傳媒有限公司負責人賀豐波介紹，公司成立于2011年，每月營業額在1.5萬元左右，需交納營業稅，稅率約為5.8%。也就是說，賀豐波的公司每月需要交納的稅款約為870元，政策實施后，他的公司一年可減免稅收超過1萬元。
賀豐波表示，將把這筆省下的稅款，作為公司的學習基金，“另外，如果各方面條件允許，我還想再利用這筆錢增加一項業務。”
武漢浩瀚動漫有限公司也是一家小微企業，負責人劉兵介紹，公司每月營業額在1.8萬元到3萬元之間，“通常公司會有7個月的營業額接近2萬元，每月的稅率約為6.3%。”目前新政細則尚未出臺，按逐月計算營業額并予以免稅計算，劉兵的公司每年可免稅8820元左右。
劉兵稱，雖然錢并不多，但對公司的作用卻很大，“首先公司的現金流將有所增加，此外也可以將這部分資金用來改善員工的待遇。”
從武漢中小企業服務中心了解到，武漢市有近18萬家小微企業。部分不滿足減稅條件企業表示很“眼紅”。一位不愿透露姓名的小微企業負責人稱，“公司每月的銷售額為3萬左右，不能免稅，但生存也比較艱難。2萬元的免征點低了點，希望可以提高至5萬元。”
觀點
利于企業創新和穩定就業
“這是政府‘放水養魚’的做法，很好。”武漢市政府參事、武漢大學發展研究院院長、教授李光表示，“政府的做法從另一角度而言，就是鼓勵創業。”
李光說，“由于我國約60%的技術革新來自于中小型企業，所以這項政策將更加利于企業的創新發展。”
李光認為，支持小微企業發展是守住就業底線的重要一環，雖然此次減稅規模不算大，但真正減在了“刀刃”上，“小微企業占比大，對就業有很大的貢獻，如果小微企業發展不好而倒閉，則將造成失業嚴重;而國家出臺政策扶持小微企業，有效地幫助小微企業快速成長為中型企業或大型企業，則將進一步地帶動就業。”
長遠來看，政府加強對小微企業發展的扶持，對調整我國經濟結構也起到了利好作用。
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