賓館的財務管理

賓館的財務管理

　　財會部在賓館的經營中起著財務和計劃管理、會計核算管理的重要作用，下面由學習啦小編帶你了解賓館的財務管理。

　　賓館的財務管理：核算原則

　　(1)遵守中華人民共和國的法律法規、條例及政策的有關規定和批準的協議、合同。

　　(2)會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。

　　(3)采用借貸復式記賬法記賬。

　　(4)根據權責發生制的原則記賬。即凡是本期已經實現的收益和已經使用的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用，即使款項已在本期收付，都不應作為本期的收益與費用處理。

　　(5)一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄，都必須根據實際發生的經濟業務進行登記，做到手續齊備，內容完整，準確及時。

　　(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。

　　(7)一切收入與費用的計算，必須互相配合，必須在同一時期內登記入賬，不應脫節，不應提前或推后。

　　(8)劃清資本出去與收益支出的界限，不能互相混淆。

　　(9)有關會計處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如有改變，須經批準。

　　(10)建立內部稽核制度，對款項的支付，財產物資的收發保管，債權債務的發生與清算各項經濟業務，都要有明確的經濟責任，有合法的憑證，并經授權人員審核簽證。

　　賓館的財務管理：科目

　　(1)資產類

　　①現金

　　每項現金分人民幣和外匯兩類。

　　核算賓館庫存現金，找數備用金和零用金備用金。

　　設置“現金日記賬”，根據收付憑證，按照業務發生順序，逐日登記。

　　②銀行存款

　　核算賓館存入銀行的各種存款。

　　“根據人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行，分別設置“銀行存款日記賬”，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。

　　采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。

　　③應收賬款

　　核算賓館商業大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業收入中對方的欠款。

　　分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。

　　設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關證明。報財務總監和總經理批準，轉為壞賬損失。

　　④其他應收款

　　核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。

　　按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。

　　⑤待攤費用

　　核算已經發生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。

　　對支付金額較少，不超過人民幣多少(由賓館定)以下的費用，不入本科目。

　　每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。

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