子公司財務管理制度(2)

子公司財務管理制度

　　1、對外投資的撥付，由規劃部根據項目可行性報告實施步驟提出股本金使用申請，分管副總經理和總會計師會簽，由總經理批準后支付。

　　2、固定資產更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規劃部和財務部審核，分管副總經理、總會計師會簽，總經理批準后實施。

　　3、新籌建單位的前期開辦費如在公司核算，由總經理授權給新設單位負責人后，各項費用由被授權單位負責人審核簽單，財務部門在核定的限額內支付，并進行單獨記帳、結算。

　　對外收、付款的規定

　　1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經辦人具體辦理。

　　2、有合同(或協議)的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同(或協議)。實行分次付款的，在未結帳前的付款，應由收款方開具收據。

　　3、收款方必須提供符合公司規定的發票或收據。

　　4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。

　　5、特殊情況先付款，收款方再提供發票或收據的，由經辦人向財務辦理暫支手續,并負責將發票或收據在規定時間內交回財務。

　　6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理;付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。

　　第十二條　公司與非獨立二級核算單位往來結算款項，按實際發生的債權，債務金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設置的明細帳，及時登記帳薄，準確無誤地反映其形成，回收及增減變化。

　　子公司應收款項的管理

　　應收帳款的管理規定如下：

　　1、應收款的發生：各子公司及非獨立核算的二級單位(以下簡稱各單位)在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由分管副總經理決定是否對客戶提供商業信用。

　　2、所有應收營業帳項均按帳齡基準記存。各單位財務經理必須經常核查所有應收營業帳項(至少每月一次)，確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務部審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。

　　3、各單位應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為壞帳準備，并每半年進行調整，以反映目前狀況。該項準備由股份公司財務部每年審核一次，以確定是否恰當。

　　4、各單位銷售部門應經常與信用客戶保持聯系，按期進行帳款的催收，財務部門予以監督。

　　5、所有被視為無法收回的應收帳款將根據實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：

　　(1)債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，仍然不能收回的應收款項。

　　(2)債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應收款項。

　　涉及壞帳核銷，各單位應將核銷情況書面上報公司財務部，根據公司管理權限經審批后方可核銷。