企業內控制度存在什么問題

企業內控制度存在什么問題

　　企業內部控制是企業對員工的生產安全、信息安全等方面的合理控制。企業內部控制的途徑是依靠人員來實施的。那么企業內控制度存在什么問題?下面小編給大家講解一下。

　　企業內控制度問題：認識偏差

　　目前對企業內部控制體系的認識上存在三種傾向

　　(一)集團企業在戰略發生重大調整的時候，容易片面強調管控模式、組織結構變革的重要性 , 忽視了控制體系和方式的跟進和強化;

　　(二)習慣于滿足傳統的、或曾經是行之有效的經營管理方式，而面對新經濟形式挑戰，準備不足，難以接受大的、根本性改變;

　　(三)內控管理是企業財務部門的事，而事實是，在沒有其他職能部門密切配合的情況下，財務部門無法建立，并組織實施企業完整的內部控制體系。

　　(四)內控制度不僅僅只是限于在一個部門實施，是整個企業每個部門都應參與并去實施的。它是防止“企業管理舞弊”的武器和保障。

　　企業內控制度問題：結構問題

　　公司法人治理結構不完善，董事會職能沒有充分發揮，有其名無其實。 董事長兼總經理，董事會成員兼任經營班子成員或部門負責人現象嚴重，造成董事會與經營班子之間權責不清，相互無制衡。有的董事長大權獨攬“一竿子插到底”，集控制、執行和監督權于一身，幾乎無所不管，其結果導致：

　　( 1 )企業經營決策、重要人事安排隨意性大，制度朝令夕改 ;

　　( 2 )授權管理不清晰，裁判員與運動員混淆，企業中層管理人員與高層管理人員無所適從;

　　( 3 )企業辦事程序 經常 由一個人操縱，部門之間的正常協調、配合被打亂，必然帶來部門間職責不明確。

　　企業內控制度問題：現存問題

　　第一，文字描敘的較多，清晰的流程圖和配套表單較少，缺乏完善的流程保障。一套完整的制度應包括文字性制度文件;工作流程圖和流程說明;相關憑證、表單等三部分內容。工作流程圖作為制度體系的重要組成部分，可以直觀、清晰地了解業務程序、涉及部門和人員、以及相關責任和配套制度。在流程圖的繪制過程中，能及時發現內部控制中的風險點和不足，從而達到改進和控制的目的。

　　第二，“救火式”的較多，缺乏系統性和完整性。企業運營過程中某個環節出現了問題，就相應地出臺一個制度來規范：如今天發現應收賬款多了，就制訂一個“財務叫停制度”;明天發現庫房管理有問題，就出一個“發貨監管規定”等等;無論在內容和形式上，都缺乏統一性、系統性和完整性，對可能發生的風險考慮不足。

　　第三，政出多門，相互矛盾。比如非生產性固定資產管理，沒有嚴格施行統一歸口的原則，總裁辦公室、信息管理部、運營管理部、投資項目部都有管理權，而申報、審批流程、使用控制及日常管理又都不一樣，存在重疊或矛盾現象，導致管理上失控。

　　第四，制度執行不利，是目前企業存在較普遍的現象。其原因大致有三：一是制度本身脫離實際情況，隨著企業形式的變化，制度沒有適時跟進、修改和完善，從而使制度失去可操作性;二是缺乏保證制度執行的機制，內控制度執行情況沒有嚴格地監督、檢查，以及獎罰措施，使制度喪失了嚴肅性;三是企業核心領導人，特別是民營企業領導人，帶頭違反和破壞制度，或這種現象又得不到有效制約，使制度最終流于形式。

　　第五，風險控制與效率關系處理不當。企業實施嚴格的內部控制無疑是需要成本的，并且在一定程度上會影響到運行效率。一個是企業存亡問題，另一個是企業發展速度問題，兩者都得兼顧。在管理咨詢中也常常會遇到這樣的情形，對企業原有流程、利益格局打破和調整的同時，也會帶來部分效率的犧牲，如果處理不好，管理者在執行過程中就經常處于一種矛盾心態，使得真正好的管理理念無法以制度形式固化下來。

　　四、沒有統一的信息管理系統，信息失真。在信息資源管理上，一方面沒有統一歸口，比如銷售收入的指標從營銷、財務、統計等口徑報出的都不一樣;另一方面過分依賴業務員，使企業的資源掌握在個人手中，極易造成企業對業務失去控制。例如我們接觸的一家企業便是如此，一些業務員可以以手中掌握的客戶資源作為籌碼，要挾企業滿足個人不正當要求，有的甚至還與客戶串通一氣，謀取私利等等。

　　五、審計監督機制和職能不健全。目前很多企業都設立了審計部門，但是很多又隸屬于財務部負責人 。 在內部控制的形式上就缺乏應有的獨立性;另外 , 在內審的職能上 , 很多企業還在重復審核會計賬目等外部會計事務所的工作 , 沒有真正發揮評價、監督內部風險控制體系的職能和作用。