根據工資發(fā)放匯總表填制記賬憑證
根據工資發(fā)放匯總表填制記賬憑證
定期對全部記賬憑證進行匯總，按各個會計科目列示其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額的一種匯總憑證。依據借貸記賬法的基本原理，記賬憑證匯總表中各個會計科目的借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計應該相等。下面學習啦小編就為大家解開根據工資發(fā)放匯總表填制記賬憑證，希望能幫到你。
根據工資發(fā)放匯總表填制記賬憑證
發(fā)工資的原始單據，就是審批后的工資發(fā)放表，會計憑證就是以工資發(fā)放表為依據進行發(fā)放的會計科目處理，摘要就是發(fā)放XX月工資就可以了。月末，要進行工資費用的分配，也就是將應付工資，進行成本或費用等科目的成本分配的核算。
發(fā)放時:
借:應付工資--分車間、或部門進行明細核算
貸:銀行存款、現金
分配時
借:生產成本--人工費
制造費用--人工費或工資
管理費用--工資
……
貸:應付工資--明細與發(fā)放時相同
另外，有時還要按工資總額計提教育經費、工會經費(有工會組織的才計提)。職工福利費現在還再計提了。
記賬憑證的填制
一、專用記賬憑證填制：
1、收款憑證填制：
① 凡涉及到增加現金或銀行存款帳戶的金額，都必須填制收款憑證。
② 收款憑證左上方的“借方科目”，應填寫“現金”或“銀行存款”，右上方應填寫憑證編號。
?、?收款憑證的編號一般按“現收×號”和“銀收×號”分類(業(yè)務量多的企業(yè))，或“收字×號”分類(業(yè)務量少的企業(yè))。
④ “貸方科目”欄內填寫與“現金”或“銀行存款”科目對應的總賬(一級)科目及其所屬的明細(二級)科目。
?、?“金額”欄內填寫實際收到的現金或銀行存款數額。
?、?“記賬符號”欄供記賬員在根據收款憑證登記有關賬簿以后做記號用，表示該項金額已經記入有關帳戶，避免重記或漏記。
2、付款憑證的填制：
?、?凡涉及到減少
現金或銀行存款帳戶的金額，都必須填制付款憑證。
?、?收款憑證左上方的“貸方科目”，應填寫“現金”或“銀行存款”，右上方應填寫憑證編號。
?、?收款憑證的編號一般按“現付×號”和“銀付×號”分類(業(yè)務量多的企業(yè))，或“付字×號”分類(業(yè)務量少的企業(yè))。
④ “借方科目”欄內填寫與“現金”或“銀行存款”科目對應的總賬(一級)科目及其所屬的明細(二級)科目。
⑤ 對于只涉及到“現金”或“銀行存款”這兩個賬戶的業(yè)務，如從銀行存款中提取現金或以現金存入銀行等，只需填制付款憑證，不再填制收款憑證，以免重復記賬。
3、轉賬憑證的填制：
?、?凡不涉及到現金或銀行存款增加或減少的業(yè)務，都必須填制轉賬憑證。
?、?轉賬業(yè)務沒有固定的賬戶對應關系，因此要按“借方科目”或“貸方科目”分別填列有關總賬(g一級)科目和明細(二級)科目。
③ 借方科目的金額和貸方科目的金額都在同一行的“金額”欄內填列。
4、匯總記賬憑證的填制：
?、?匯總收款憑證的填制：
按現金或銀行存款科目的借方分別設置，并按貸方科目加以歸類匯總，定期(5天或10天)填列一次，每月編制一張。月末，計算出匯總收款憑證的合計數后，分別登記現金或銀行存款總帳的借方，以及各個對應賬戶的貸方。
② 匯總付款憑證的填制：
按現金或銀行存款科目的貸方分別設置，并按借方科目加以歸類匯總，定期(5天或10天)填列一次，每月編制一張。月末，計算出匯總付款憑證的合計數后，分別登記現金或銀行存款總帳的借方，以及各個對應賬戶的借方。
?、?記賬憑證匯總表的填制：
根據記賬憑證逐筆登記總賬，如果工作量很大，可以先填制記賬憑證匯總表，然后根據記賬憑證匯總表再來登記總賬。
記賬憑證的填制方法
① 填寫記賬憑證匯總表的日期、編號和會計科目名稱。匯總表的編號一般按年順序編列，匯總表上會計科目名稱的排列與總賬科目的序號保持一致。
?、?將需要匯總的記賬憑證，按照相同的會計科目名稱進行歸類。
?、?將相同會計科目的本期借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額分別加總，求出合計金額。
④ 將每一會計科目的合計金額填入匯總表的相關欄目。
⑤ 結計匯總表的本期借方發(fā)生額和本期貸方發(fā)生額合計，雙方合計數應相等。
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