銀行存款日記賬過次頁
銀行存款日記賬過次頁
企業應當將銀行存款的賬面余額與銀行對賬單定期核對,按月編制銀行存款余額調節表,并使調節后的銀行存款日記賬余額與調節后的銀行對賬單余額相符。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的銀行存款日記賬過次頁。
銀行存款日記賬過次頁
每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣;也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣
對需要結計本月發生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數應當為自本月初起至本頁未止的發生額合計數;對需要結計本年累計發生額的帳戶，結計“過次頁”的本頁合計數應當為自年初起至本頁未止的累計數;對既不需要結計本月發生額也不需要結計本年累計發生額的賬戶，可以只將每頁未的余額結轉次頁。
1、頁末“過次頁”欄的金額合計數應為自本月初至本頁末止的發生額合計數，“承前頁”欄的金額同前“過次頁”欄的金額。
2、是本月的全部發生額。
銀行存款日記賬的注意事項：
1.月份終了，應結出本月借、貸方發生額及余額，在摘要欄寫明“本月合計”。下一行還要結出各方的累計及余額，并寫明“累計”字樣。
2.登記賬戶要逐行、逐頁進行登記，不允許有隔頁、空行出現，一但發生了，應劃線注銷，不允許撕掉，每頁最后一行就在摘要欄寫明“過次頁”字樣，并結出本頁借、貸方發生額及余額，轉入下一頁，并在下一頁第一行寫明“承前頁”字樣。
銀行存款日記賬的登記依據
1、從會計理論上講，現金付款憑證和銀行存款收款憑證都可以填。但在過賬時，只能過一次，并且另一張憑證要事先劃勾虛擬過賬，否則會出現一筆業務登記兩次賬的問題。
2、所以在實際工作中，或在會計學習中，一般要求為：只要涉及到現金和銀行存款的互相轉換問題的憑證，一律填付款憑證。如現金存入銀行，填現金付款憑證;如果從銀行提取現金，填銀行存款付款憑證。目的是防止重復記賬。
3、不過如果工作中用通用記賬憑證，則不存在這個問題。
4、會計證考試經常出這種題。如：
在銀行存款日記賬中不可能出現的字號是：A、銀收，B、銀付，C，現收;D，現付。
根據以上解釋，你說我的題目中選哪個?
當然是C。因為現付可以是現金存入銀行，那么銀行存款日記賬中要登記這筆，所以可能出現“現付”字號。但收入現金，不會出現在銀行日記賬中。
銀行存款日記賬的核對方法
銀行存款日記賬核對是通過與銀行送來的對賬単進行核對完成的,銀行存款日記賬的核對主要包括兩點內容,一是銀行存款日記賬與 銀行存款收,付款憑證亙相核對,做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總 賬相亙核對,做到賬賬相符。
賬證核對
收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據,賬目和憑證應該是完全一致的,但是在 記賬過程中,由于各種原因,往往會發生重記,漏記,記錯方向或記錯數字等情況。賬證核對主要按照業務發生后順序一筆一筆進行,檢查項目主要是:
1、核對憑證的編號。
2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。
3、查對賬證金額與方向的一致性。
檢查中發現差錯,要立即按照規定方法更正,以確保賬證完全一致。
賬賬核對
銀行存款日記賬是根據收付憑證逐項登記的,銀行存款總賬是根據收付憑證匯總登記的,記賬依據是相同的,記錄結果應一致,但由于兩種賬薄是不同人員分別記賬的,而且總賬一般是匯總登記的,在匯總和登記過程中,都有可能發生差錯。日記賬是一筆一筆地記,記錄次數多,難免會發生差錯。平時是經常核對兩賬的余額,每月終了結賬后,總賬各科目的借方發生額,貸方發生額以及月末余額都已試算平衡,如果不符,先應查出差錯在哪一方,如果借方發生額出現差錯,應查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之,則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯,應立即加以更正,做到賬賬相符。
賬實核對
企亊業単位在銀行中的存款實有數是通過"銀行對賬単"來反映的,所以照實核對是銀行存款日記賬定期與"銀行對賬単"核對,至少每月一次,這是出納人員的一 項重要日常工作。
理論上講,"銀行存款日記賬"的記錄對銀行開出的"銀行存款對賬単"無論是發生額,還是期末余額都應是完全一致的,因為它是同一賬號存款的記錄,但是通過核對,會發現雙方的賬目經常出現不一致的情況,原因有兩個:一是雙方賬目可能發生記錄或計算上的錯誤,如単位記賬是漏記,重記,銀行對賬単串戶等,這種錯誤應由雙方及時查明原因,予以更正。二是有"未達賬項"。"未達賬項"是指由于期末銀行 估算憑證傳遞時間的差異,而造成的銀行與開戶単位之間一方入賬,另一方尚未入賬 的賬項。無論是記錄有誤,還是有"未達賬項",都要通過単位銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的"銀行存款對賬単"進行逐筆"核對"才能發現。
具體做法是出納人員根據銀行提供的"對賬単"同自己的"銀行存款日記賬"進行核對,核對時,需要對憑證的種類,編號,摘要,記賬方向,金額,記賬日期等內容進行逐項核對,凡是對賬単與銀行存款日記賬記錄內容相同的可用"√"在對賬単和日記賬上分別標示,以查明該筆業務核對一致;若有"未達賬項",應編制"銀行存款余額調節表"進行調節,使雙方余額相等。
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