日記賬日清月結怎么做
日記賬日清月結怎么做
現金日記賬、銀行日記賬是一種序時性賬本，即按經濟業務發生的先后時間逐一記入日記賬，而記賬憑證不一定按經濟業務發生的先后時間逐一編制。現在請欣賞學習啦小編帶來的日記賬日清月結的做法。
日記賬日清月結的做法
現金日記賬需要做到日清月結。這是作為出納會計最起碼的素質,目前現金日記賬日清日結都通過財務軟件來輕松辦到,如果當天的業務量(過往的錢數)達到預期的范圍,最好抽時間盤點庫存,做到賬實相符為上策。
現金日記賬(Cash Journal)用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結余情況的特種日記賬。由單位出納人員根據審核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀付憑證逐筆進行登記的。為了確保賬簿的安全、完整，現金日記賬必須采用訂本式賬簿。
日記賬日清月結的內容
(1)清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內容與所附原始憑證反映的內容是否一致;同時還要檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。
(2)登記和清理日記賬。將當日發生的所有現金收付業務全部登記入賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現金日記賬所登記的內容、金額與收、付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢后，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額。
(3)現金盤點。出納員應按券別分別清點其數量，然后加總，即可得出當日現金的實存數。將盤存得出的實存數和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現金實存數大于賬存數;所謂短款，是指實存數小于賬面余額。如果經查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補辦手續，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經過一定審批手續可以作為單位的收益;對于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬;如果屬于出納員工作疏忽或業務水平問題，一般應按規定由過失人賠償。
(4)檢查庫存現金是否超過規定的現金限額。如實際庫存現金超過規定庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行;如果實際庫存現金低于庫存限額，則應及時補提現金。
日記賬登記的要求
1、出納賬必須根據審核無誤的會計憑證登記。登賬時，應將會計憑證的日期、種類和編號、業務的內容摘要、金額等逐項記入賬內，同時要在會計憑證上注明賬簿的頁數，或劃“√”符號，表示已經登記入賬，防止漏記、重記和錯記情況發生。出納人員對認為有問題的會計憑證，應提交會計主管人員進一步審核，在審核結果未出來前，出納人員可以拒絕入賬。
2、各種賬簿都必須逐頁、逐行順序連續登記，不得隔頁、跳行，若出現空行或隔頁應用紅線對角劃掉，并由記賬人員蓋章。
3、出納人員應每天逐筆登記已發生的經濟業務，且按日記出余額。在“借或貸”欄內寫明“借”或“平”字。現金日記賬余額每天還要與庫存現金進行核對。
4、賬簿中書寫的文字和數據適當留空，不要寫滿格。書寫文字應緊靠左線，書寫數據應緊靠底線，一般應占格距的1/2. 5、登記日記賬要用藍、黑墨水書寫，紅色墨水筆只能在結賬、劃線和沖賬時使用。同時為了使賬簿記錄保持清晰，字跡必須要工整。
6、每登記滿一張賬頁結轉下頁時，需要最后一行結出本頁發生總額，然后，將總額和余額轉抄下頁，在本頁的摘要欄內寫明“過次頁”和“承前頁”。在登賬過程中出現錯誤，采用正確的方法予以更正，不得刮、擦、挖、補。|
(二)銀行存款日記帳
銀行存款日記帳，應按各種存款分別設置。銀行存款日記帳通常也是由出納員根據審核后的有關銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。對于現金存入銀行的業務，存款的收入數，應根據現金付款憑證登記。每日終了，應分別計算銀行存款收入、付出的合計數和本日余額，以便于檢查監督各項收支款項，并便于定期同銀行對帳單逐筆核對。銀行存款日記賬的格式也分為三欄式和多欄式兩種，其基本結構與現金日記賬類同。
1.三欄式銀行存款日記賬的登記方法：
三欄式銀行存款日記賬的登記方法與現金日記賬的登記方法基本相同，但需要將結算憑證的種類、編號填寫到“結算憑證”欄。另外對于將現金存入銀行的業務，由于填制的是現金付款日記賬，因此銀行存款的收入數是根據現金付款憑證登記的。每日終了時要結出余額，做到日清，以便檢查監督各項收支款項，避免出現透支現象。
2.多欄式銀行存款日記賬的登記方法：
多欄式銀行存款日記賬是分別按銀行存款收入和支出的對于科目設置若干專欄，以便詳細反映銀行存款收入來源和支出去向。多欄式銀行存款日記賬與多欄式現金日記賬的登記方法基本相同，也是逐日逐筆登記銀行存款的收入數和支出數，以及其對應科目的金額，月末，會計人員根據多欄式銀行存款日記賬的各個專欄本月合計數登記有關總賬。
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