出納日記賬的填制
日記賬是按照經濟業務的發生或完成時間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿,旨在核算和監督某一類型經濟業務或全部經濟業務的發生或完成情況。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的出納日記賬的填制。
出納日記賬的填制
日記賬：亦稱序時賬簿，是按照經濟業務的發生或完成時間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿。設置日記賬的目的是為了將經濟業務按時間順序清晰地反映在賬簿記錄中。日記賬可以用來核算和監督某一類型經濟業務或全部經濟業務的發生或完成情況。其中，用來記錄全部經濟業務的日記賬稱為普通日記賬;用來記錄某一類型經濟業務的日記賬稱為特種日記賬。日記帳，應當根據辦理完畢的收、付款憑證，隨時按順序逐筆登記，最少每天登記一次。
一.普通日記賬的設置和登記方法
普通日記賬是根據經濟業務發生先后順序，不論其性質如何，逐日逐筆編成會計分錄，將全部經濟業務記入會計賬簿。普通日記賬產生于記賬憑證之前，由于普通日記賬是直接根據原始憑證在普通日記賬上逐筆編制會計分錄，所以也稱為“會計分錄簿”。 普通日記賬最一般的格式是設有借方和貸方兩個金額欄，這種日記賬稱為兩欄式普通日記賬。在普通日記賬中登記經濟業務的方法如下：
1.日期欄：登記經濟業務發生的日期。年度記入日期欄上端，月、日分兩小欄登記。只有在更換帳頁或年度、月份變動時才重新填寫年度和月份。
2.摘要欄：簡要說明經濟業務的內容。文字簡潔，能概括經濟業務全貌。
3.賬戶名稱：登記會計分錄的應借應貸的賬戶名稱(會計科目)。
4.金額欄：將經濟業務金額登記到借方、貸方欄內。
5.過賬欄：每天根據日記賬中應借應貸賬戶及其金額過入分類賬戶后，在過賬欄內注明“√”符合，表示已經過賬。
6.總賬頁數：每日應根據日記賬中的會計分錄登記總分類賬，并將總分類賬的帳頁記入本欄。
二.特種日記賬的設置和登記方法
(一)庫存現金日記賬
庫存現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由于出納人員根據與庫存現金收付有關的記賬憑證，按時間先后順序逐日逐筆進行登記，即根據庫存現金收款憑證和與庫存現金有關的銀行存款付款憑證(從銀行提取庫存現金的業務)登記庫存現金收入;根據庫存現金付款憑證登記庫存現金支出;最后根據“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結出庫存現金余額，并與庫存現金實存數進行核對，以檢查每日庫存現金收付是否有誤。
庫存現金日記賬的格式有三欄式和多欄式兩種。
1.三欄式庫存現金日記賬。其設借方、貸方和余額三個基本的金額欄目，一般將其分別稱為收入、支出和結余三個基本欄目。在金額欄與摘要欄之間要經常插入“對方科目”，以便記賬時標明庫存現金收入的來源科目和庫存現金支出的用途科目。
庫存現金日記賬的登記方法：
(1)日期和憑證欄：系指庫存現金實際收付款日期和憑證的種類。對于從銀行提取庫存現金的收入數，根據銀行存款付款憑證登記庫存現金日記賬。憑證欄還應登記憑證的編號數，以便于查賬和核對。
(2)摘要欄：摘要說明入賬的經濟業務內容。文字簡練，說明清楚。
(3)對方科目欄：系指庫存現金收入的來源科目或支出的用途科目。其作用在于了解經濟業務的來龍去脈。
(4)收入、支出欄：系指庫存現金實際收付的金額。每日終了，應分別計算庫存現金收入和付出的合計數，結出余額，同時將余額與出納員的庫存現金核對，即通常所說的“日清”。月終同樣要計算庫存現金收、付和結存的合計數，通常稱為“月結”。
2.多欄式庫存現金日記賬的登記方法：
多欄式庫存現金日記賬是在三欄式庫存現金日記賬的基礎上發展起來的。這種日記賬的借方(收入)和貸方(支出)金額欄都按對方科目設置專欄，也就是按收入的來源和支出的用途設置專欄。這種格式在月末轉賬時，可以結出各收入來源專欄和支出用途專欄的合計數，便于對庫存現金收支的合理性、合法性進行審核分析，便于檢查財務收支計劃的執行情況。其全月發生額還可以作為登記總賬的依據。
出納日記賬的注意事項
企業必須設置“現金日記賬”，按照現金業務發生的先后順序逐筆序時登記。每日終了，應根據登記的“現金日記賬”結余數與實際庫存數進行核對，做到賬實相符。月份終了，“現金日記賬”的余額必須與“庫存現金”總賬科目的余額核對相符。有外幣現金收支業務的企業，應當按照人民幣現金、外幣現金的幣種設置現金賬戶進行明細核算。
企業有內部周轉適用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目，單獨設置“備用金”科目的企業，由企業財務部門單獨撥給企業內部各單位周轉使用的備用金，借記“備用金”科目，貸記“庫存現金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出，應根據有關的支付憑單，定期編制備用金報銷清單，財務部門根據內部各單位提供的備用金報銷清單，定期補足備用金，借記“管理費用”等科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關備用金支付時不再通過“備用金”科目核算。
企業應當設置“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業務發生的先后順序逐筆序時登記，每日終了應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調節表”調節相符。月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符。
千萬要記住，支出時一定要入賬，當日發生當日入賬，要不就不能稱為日記賬了;每日的錢必須與賬相符，何時支出的錢何時入賬，如果不記清，到最后你自己都搞不清;支出時如果沒有票據，可先記入其他應收，票據回來再沖帳，這樣的話，發生日期就不是問題了,只要分清票據發生的業務分別計入各自科目。
出納日記賬的保管期限
根據財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》的規定，企業各類會計帳簿類檔案的保管期限如下：
1.總帳(含日記總帳)：15年
2.明細帳：15年
3.現金日記帳、銀行存款日記帳：25年
4.其他日記帳：15年
5.固定資產卡片：固定資產報廢清理后5年
6.輔助帳簿：15年
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