2017小企業如何管理財務
小企業的財務管理工作更是應該要做好，現在小企業的財務管理應該怎么做?有什么管理的方法嗎?小編為你帶來了“小企業如何管理財務”的相關知識，這其中也許就有你需要的。
小企業財務管理制度
一. 庫存現金管理
1.公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2.嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
3.不準用“白條”入帳。
4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。
8.現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。
9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。
2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。
3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
5 從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
6 公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7 銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。
8 空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三.往來帳款的管理
1 應收帳款的管理:公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2. 其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3. 應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四. 內部牽制:
1. 公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2. 非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。
3. 庫存現金和有價證券每季抽查一次。
4.現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
小企業管理費用如何核算
小企業管理費用，是指小企業為組織和管理生產經營發生的其他費用，包括企業的董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的各項費用。
管理費用是小企業為組織和管理生產經營發生的其他費用。這是區分管理費用與營業成本、銷售費用和財務費用的關鍵所在。
設置管理費用科目進行核算
管理費用科目主要核算小企業為組織和管理生產經營發生的其他費用。包括：小企業在籌建期間內發生的開辦費、行政管理部門發生的費用(包括：固定資產折舊費、修理費、辦公費、水電費、差旅費、管理人員的職工薪酬等)、業務招待費、研究費用、技術轉讓費、相關長期待攤費用攤銷、財產保險費、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費等。
小企業管理費用的相關業務量不多的，可不設置本科目。本科目的核算內容可并入銷售費用科目核算。本科目應按照費用項目進行明細核算。
主要賬務處理流程
小企業在籌建期間內發生的開辦費，包括相關人員的職工薪酬、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產成本的借款費用等費用，在實際發生時，借記管理費用科目，貸記銀行存款等科目。
例1：A企業為小企業，其籌建期間通過以支票支付辦公費3000元、印刷費2000元和注冊登記費5000元。假設采用小企業會計準則核算，會計處理如下：
借：管理費用——開辦費10000
貸：銀行存款10000
行政管理部門人員的職工薪酬及其他職工薪酬，包括因解除與職工的勞動關系給予的補償，借記“管理費用”，貸記“應付職工薪酬”科目。
例2：A小企業行政部7月份共發生費用22400元，其中：行政人員薪酬15000元，行政部專用辦公設備折舊費4500元，報銷行政人員差旅費2100元，假定報銷人均未預借差旅費，其他辦公、水電費800元均用銀行存款支付。會計處理如下：
借：管理費用22400
貸：應付職工薪酬15000
累計折舊4500
庫存現金2100
銀行存款800
行政管理部門計提的固定資產折舊費和發生的修理費，借記“管理費用”科目，貸記“累計折舊”、“銀行存款”等科目。
例3：A小企業5月行政管理部門發生固定資產折舊費用45000元，行政管理部門發生設備日常修理費用1000元，以現金支付，均不滿足固定資產確認條件。會計處理如下：借：管理費用46000貸：累計折舊45000庫存現金1000行政管理部門發生的辦公費、水電費、差旅費，借記管理費用科目，貸記銀行存款等科目。
例4：A小企業行政管理部門6月發生辦公費1000，水電費600元。會計處理如下：
借：管理費用——辦公費1000
水電費600
貸：銀行存款1600
小企業自行研究無形資產發生的研究費用，借記管理費用科目，貸記研發支出科目。
例5：A小企業自行研究無形資產，發生研究費用15000元。
會計處理如下：
借：管理費用——無形資產研發費 15000
貸：研發支出15000
小企業發生的業務招待費、相關長期待攤費用攤銷、技術轉讓費、財產保險費、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費等，借記管理費用科目，貸記銀行存款、長期待攤費用等科目。
例6：A小企業因業務關系，招待業務客人，產生業務招待費15000元，以銀行存款轉付。
會計處理如下：
借：管理費用——業務招待費 15000
貸：銀行存款15000
有些費用不在管理費用科目進行核算
需要注意的是，對于小企業業務招待費，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十三條規定：“企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰”。假設該小企業取得銷售收入250萬元，則該企業年終所得稅匯算清繳時，應調增應納稅所得額計算如下：250×5‰=1.25(萬元)>1.5×60%=0.9(萬元)則業務招待費調增所得額為：1.5-1.5×60%=1.5-0.9=0.6(萬元)期(月)末，A小企業可將本賬戶的余額26600元轉入“本年利潤”賬戶。
借：本年利潤26600
貸：管理費用26600
月末，可將管理費用科目的余額轉入本年利潤科目，借記本年利潤科目，貸記管理費用科目，結轉后管理費用應無余額。
賬務人員實際會計操作中需要特別注意的是小企業發生的城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅和礦產資源補償費、排污費、營業稅金及附加科目核算，不在管理費用科目核算，這與企業會計準則的規定不相同。目前，小企業已經實現了多領域經營和多元化發展。因此，本準則取消了主營業務利潤和其他業務利潤的概念，而統一歸并為營業利潤，實質上也就弱化了收入與費用相配比原則，而管理費用和營業稅金及附加同是營業利潤的扣減項目，因此，將這4種稅金和礦產資源補償費進行會計核算調整，一來可以減輕小企業負擔，二來便于小企業執行。
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