最新個體工商戶所得稅的計算方法

　　個體工商戶的生產經營所得項目的相關稅法規定不僅適用于個體工商戶,也適用于個人獨資企業和合伙企業的生產經營所得。下面內容由學習啦小編為您整理了個體工商戶所得稅的計算方法，希望對您有所幫助。

　　最新個體工商戶所得稅的計算方法

　　在新個稅法中最直接的改變，應當數起征點和稅率的改變了。在新稅法中，個體工商戶的起征點由24000元/年(2000元/月)，調整到42000元/年(3500元/月)

　　一、個體工商戶個人所得稅計算公式

　　應納稅所得額=收入總額—成本、費用及損失—起征點

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率

　　二、個體工商戶個人所得稅計算方法

　　根據《國家稅務總局關于印發<個體工商戶個人所得稅計稅辦法(試行)>的通知》規定，個體工商戶的收入包括：個體戶從事生產經營以及與生產經營有關的活動所取得的各項收入，包括商品(產品)銷售收入、營運收入、勞務服務收入、工程價款收入、財產出租或轉讓收入、利息收入、其他業務收入和營業外收入。

　　稅前扣除的成本、費用及損失包括：個體戶從事生產經營所發生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務費用;損失是指個體戶在生產經營過程中發生的各項營業外支出。具體如下：

　　1、直接支出和分配計入成本的間接費用是指個體戶在生產經營過程中實際消耗的各種原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、燃料、動力、包裝物等直接材 料和發生的商品進價成本、運輸費、裝卸費、包裝費、折舊費、修理費、水電費、差旅費、租賃費(不包括融資租賃費)、低值易耗品等以及支付給生產經營從業人 員的工資。

　　2、銷售費用是指個體戶在銷售產品、自制半成品和提供勞務過程中發生的各項費用，包括：運輸費、裝卸費、包裝費、委托代銷手續費、廣告費、展覽費、銷售服務費用以及其他銷售費用。

　　3、管理費用是指個體戶為管理和組織生產經營活動而發生的各項費用，包括：勞動保險費、咨詢費、訴訟費、審計費、土地使用費、低值易耗品攤銷、無形資產攤銷、開辦費攤銷、無法收回的賬款(壞賬損失)、業務招待費、繳納的稅金以及其他管理費用。

　　4、財務費用是指個體戶為籌集生產經營資金而發生的各項費用，包括：利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續費以及籌資中的其他財務費用等。

　　5、個體戶的營業外支出包括：固定資產盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，自然災害或者意外事故損失，公益救濟性捐贈，賠償金、違約金等。

　　注：上述各項直接支出、間接費用和銷售費用、管理費用、財務費用以及營業外支出準予扣除的項目和標準，依照稅收法律、法規的規定確定。

　　個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的計算公式

　　①應納稅所得額=全年收入總額-成本、費用以及損失

　　(投資者的費用扣除標準為42000元/年(3500元/月)。投資者工資不得在稅前扣除。)

　　②應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

　　(1)稅率：

　　個體工商戶生產、經營所得適用5%-35%的五級超額累進稅率 個體工商戶的生產、經營所得適用稅率表

　　(2)計算方法：

　　①實行定額征收的個體工商戶

　　應繳納個人所得稅=核定的月經營收入額(結算額)x適用征收率

　　②實行查帳征收的個體工商戶按月預繳，年度終了后匯算清繳，多退少補：

　　個體工商戶個人所得稅內容

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。其中，個體工商戶的生產、經營所得也在納稅內容內，包括：

　　(1)經工商行政管理部門批準開業并領取營業執照的城鄉個體工商戶，從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得

　　(2)個人經政府有關部門批準，取得營業執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得

　　(3)其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得，既個人臨時從事生產、經營活動取得的所得。

　　(4)上述個體工商戶和個人取得的生產、經營有關的各項應稅所得。

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