增值稅發票報稅流程
增值稅發票報稅流程
目前,我國現行生產型增值稅已經暴露出種種弊端,不適應我國經濟發展的進一步要求,增值稅轉型有其必要性和可行性。下面學習啦小編就為大家解開增值稅發票報稅流程，希望能幫到你。
增值稅發票報稅流程
1.增值稅專用發票的開具
增值稅專用發票的開具是通過增值稅開票系統進行的。納稅單位經過稅務機關的認證，取得了增值稅一般納稅人資格后，就可以安裝增值稅防偽開票系統。防偽開票系統由金稅卡、系統軟件、IC卡及讀卡器、實物發票、打印機組成。
系統安裝完必后，第一步是到稅務機關購買增值稅發票，此時要帶上IC卡，稅務機關出售發票后會將發票的電子信息讀到IC卡上，如發票號、版本、開票限額等，這些信息與同時購買的紙質發票一致。
購買發票后，回到企業，將IC卡插入本單位開票系統讀卡器，此時，發票的電子信息將被讀入開票系統。
有了發票之后，就可以開具發票了，此時要注意，系統開具的發票是順號的，在打印實物發票之前必須將系統開具發票的號碼與從稅務機關購得的實物發票號碼核對一致。
發票打印出以后，加具開票單位的發票專用章，就可以將發票送給購貨單位了。如果發票有錯，則需要作廢，此時在作廢實物發票的同時，也要作廢系統發票。
有時可能由于銷貨退回、折扣與折讓等原因，需要開具經字發票，開票系統提供了這一功能，這時只要輸入原藍字發票，就可以開具對應的紅字發票。但需要注意的是，開具之前一定要取得購貨單位到稅務局辦理的銷售退回或折扣與折讓證明單。
2、增值稅進項發票的認證。
增值稅進項發票的認證在稅務機關的認證系統進行。納稅人在取得增值稅進項發票以后，就可以到稅務機關大廳進行增值稅發票的認證，認證的目的是確認增值稅發票的真假，只有通過認證的發票才能抵扣。認證的過程很簡單，只需要將發票準備好，拿到國稅申報大廳，由稅務工作人員將發票信息掃入系統，由系統自動進行比對，就可以確認發票的真假。對于開展了網上認證的地區，納稅人可以在自己單位將發票通過掃描儀掃入，將數據文件傳給稅務機關就可以完成認證。增值稅發票認證的期限為從開票之日起三個月，目前當月認證的發票必須在當月抵扣。
3、抄報稅。
抄報稅指的是將防偽開票系統開具發票的信息報送稅務機關。這個過程分為兩步，第一步是到月底，在開票系統進行抄稅處理，將本月開具增值稅專用發票的信息讀入IC卡(抄稅完成后本月不允許再開具發票)，第二步就是將IC卡拿到稅務機關，由稅務人員將IC卡的信息讀入稅務機關的金稅系統，整個過程就完成了。
經過抄稅，稅務機關確保了所有開具的銷項發票到進入到了金稅系統，經過報稅，稅務機關確保了所有抵扣的進項發票都進入了金稅系統，就可以在系統內由系統進行自動進行比對，確保仍何一張抵扣的進項發票都有銷項發票與其對應。
4、納稅申報
完成了本月核算工作，抄報稅完成后，企業就可以進行本月增值稅的納稅申報。一般情況下銷項稅額與進項稅額的差額就是本月應納稅額.其中銷項稅額根據本月銷售收入與適應稅率計算出，這個數字應當大于等于本月抄稅中的銷項稅額，這是因為還可能存在未開票的銷售收入，如果小于，納稅申報就會有問題。進項稅額不得大于本月認證的進項稅額(當然如果有農產品收購、運輸發票抵扣的除外)。
5、稅款繳納
增值稅申報之后，稅務機關會開具稅款繳納的單據，納稅單位就可以直接將這些單據送到自己開戶銀行，由銀行進行轉賬處理。當然也可以到稅務機關指定銀行進行現金繳納。
增值稅報稅納稅注意事項
一、 抄稅、報稅
(一) 抄報稅需要同時進行，無特殊情況不可先抄后報。如果抄報分開，報稅時需拿IC卡。
(二) 抄稅正常情況下需攜帶資料:
1、 IC卡
2、 增值稅專用發票匯總表，正數發票、負數發票、正數廢票、負數廢票清單;
3、 當月開具負數發票或作廢發票的企業需持主管稅務所審核簽字的《開具負數及作廢增值稅發票審核確認表》;
4、 當月作廢發票全部聯次。
(三) IC卡、金稅卡(稅控卡)異常時
請先與稅務局或管理稅控卡的計算機公司聯系，如能解決則正常抄稅;如不能，分以下兩種情況：
1、 當月未填開專用發票
?、?、 先做零稅盤(最好做兩張盤，以防做盤不成功);
?、?、 攜帶結存空白發票，到征收大廳窗口抄報稅。
2、 當月填開專用發票
?、?、 持管理稅控卡的計算機公司出具的情況說明;
?、凇?攜帶當月填開、結存空白的全部專用發票，到征收大廳窗口抄報稅。
(四) 報稅需攜帶的資料
1、申報表主表、附表一、附表二、資產負債表、損益表;
2、有運費、海關完稅憑證、廢舊物資增值稅專用發票的企業需持相關采集軟盤及認證清單。
(五) 運費、海關完稅憑證、廢舊物資發票抵扣時限：自開票之日起90天后的第一個納稅申請期結束以前。
二、 認證
(一) 需攜帶增值稅專用發票、運費發票。
(二) 認證時限：自發票填開之日起90天內;
(三) 丟失專用發票抵扣聯，可持以下資料進行認證：
1、 銷貨單位出具的丟失發票的存根聯復印件;
2、 銷貨方所在地主管稅務機關出具的《丟失防偽稅控專用發票已抄報稅證明單》
三、 小規模帶未開具專用發票
(一) 程序
1、 在稅務登記崗登記銀行賬戶
2、 到票證大廳領取填寫《帶未開具增值稅專用發票繳納稅款申報單》一式三份;
3、 持申報單到辦稅服務大廳開具《稅收通用繳款書》;
4、 持《稅收通用繳款書》到銀行繳款后回票證大廳開具專用發票。
(二) 注意事項
1、 必須是我局管轄的增值稅小規模納稅人;
2、 每份申報單只能對應一張專用發票，價稅合計不得超過1 0萬元;
3、 開具稅率只限一種，以稅務登記證批準的經營項目為標準，商品零售、貿易為4%，加工服務為6%：
4、 報稅期必須先申報上月稅款，持己蓋章的申報表到辦稅服務大廳開票。
5、 貨物或應稅勞務名稱只能填寫2行，金額和稅額的小數點保留2位。
6、 首次開票須攜帶本企業稅務登記證復印件、營業執照復印件以及對方企業稅務登記證復印件、營業執照復印件、一般納稅人資格認定復印件。
四、信息變更時需注意
變更納稅人名稱———-填寫《防偽稅控企業變更企業名稱登記表》;
更換金稅卡(稅控卡)、重新發行金稅卡———-填寫《防偽稅控企業變更表》;
收繳防偽稅控金稅卡———-填寫《企業防偽稅控金稅卡收繳情況登記表》。
發生以上情況之一時，企業攜帶所填表格及當月填開，結存空白的全部專用發票到征收大廳窗口辦理相關事宜。
五、其他注意事項
1、企業在報稅期內購買專用發票，必須先進行抄報稅處理，然后回企業進開票子系統，讀取完抄報稅信息，再購買發票，以防金稅卡(稅控卡)鎖死。
2、IC卡抄完稅后一個月內未開票的，當月內必須進入一次開票子系統，以防金稅卡(稅控卡)鎖死。
3、每月最后一天24點前將開票系統所在電腦關閉，以防數據在兩個月間混亂。
增值稅的征收對象
在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。外資企業1994年之前繳納工商統一稅，并不是增值稅的納稅義務人，從1994年1月1日起成為增值稅的納稅義務人。
由于增值稅實行憑增值稅專用發票抵扣稅款的制度，因此對納稅人的會計核算水平要求較高，要求能夠準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。但實際情況是有眾多的納稅人達不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經營規模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規模納稅人。
一般納稅人
(1)生產貨物或者提供應稅勞務的納稅人，以及以生產貨物或者提供應稅勞務為主(即納稅人的貨物生產或者提供應稅勞務的年銷售額占應稅銷售額的比重在50%以上)并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額超過50萬的;
(2)從事貨物批發或者零售經營，年應稅銷售額超過80萬元的。
小規模納稅人
(1)從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產或者提供應稅勞務為主(即納稅人的貨物生產或者提供勞務的年銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上)，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數)的。
(2)除上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下(含本數)。
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