小微企業稅務申報流程具體
企業所得稅的納稅人，從開始生產、經營年度起，都應按照《企業所得稅暫行條例》及其實施細則和有關規定，進行匯算清繳。那么小微企業的稅務申報流程是怎樣的呢？接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的小微企業稅務申報流程。
小微企業稅務申報流程
一、企業每月4日5日或6日上午 必須到指定的申報點申報納稅,首次申報企業還要選擇企業所得稅征收方式,且須法人財務共同簽字認可, 企業所得稅征收方式鑒定表參考樣表填寫方式:
申請查帳征收企業 樣表下載 :企業所得稅征收方式鑒定表.xls
申請核定征收企業樣表下載:企業所得稅核定征收方式鑒定表.xls
二、企業納稅申報必須采用網上電子報稅形式，具體流程和要求見本網站“電子申報推廣通知”。已電子申報企業紙質報表無需上交，只需每月15日前發一郵件至開發區即可，文件為小區專報表.xls，
三、還未辦理電子申報單機戶企業申報內容包括電子文檔和紙質報表，內容如不符要求一律拒收，過上海申報代理點申報期的，企業自行至崇明申報稅，逾期責任自負。現將要求詳列如下：
1、電子文檔：
a、代理電子申報企業只要個所電子文檔，文檔是通過“數據導出”的，保存類型為“文本文件格式(代碼)(*.txt)”的文本文件
b、手工申報企業，需如gssb310230….zip的個所電子文檔、企業財務補充數據采集(電子模版)企業財務補充數據采集(電子模版).rar、財務會計報表電子模版財務會計報表：財務會計報表電子模板及填表說明.rar等3個電子文件。
c、代理電子申報或手工申報企業有營業稅營業額扣減的,還需營業稅營業額減除項目明細表模板電子文檔附表六：營業稅營業額減除項目明細表.xlsd、所有電子文檔放進企業名稱命名的文件夾保存到軟盤或U盤等介質，和申報的紙質報表資料一起上交!
注:個所申報和明細打印說明詳見紙質報表中的個所明細表。
2、紙質報表：
所有企業根據下載的樣表和其它要求申報的表格嚴格按順序裝訂，簽字蓋章!電子申報企業(單機戶和代理戶)和暫時采用手工申報的企業對申報時間和申報資料的要求是一致的，特別是電子申報企業申報資料在電子報稅窗口打印的話有幾張表是打印不出來的(包括城建稅表、個人所得稅匯總表、獨資和合伙企業個人所得稅帶征表、核定征收企業的核定征收企業收入總額明細表等)，須在這里根據下面樣表內容打印，不可或缺。
1)、服務業：
a、一般服務業：
查帳征收企業一般服務業(查).xls，核定征收企業一般服務業(核).xls
申報表至少要7張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業再增加企業所得稅A表，核定征收企業增加B表和企業附表!
當月申報如有營業額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種(增值稅)稅目(建筑業、運輸業等)需申報的，在本欄目最下方補充下載區域內選擇下載打印。
b、建筑業：
查帳征收企業建筑業申報表(查).xls，核定征收企業建筑業(核).xls
申報表至少要8張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業再增加企業所得稅A表，核定征收企業增加B表和企業附表!
當月申報如有營業額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，外出經營的，加附表5。
c、運輸裝卸業：
查帳征收企業運輸業裝卸業申報表(查).xls，核定征收企業運輸業裝卸業申報表(核).xls
申報表至少要7張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業再增加企業所得稅A表，核定征收企業增加B表和企業附表!
當月申報如有營業額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種(增值稅)稅目(其它服務業、建筑業等)需申報的，在本欄目最下方補充下載區域內選擇下載打印。
d、文化演出和郵電業：
查帳征收企業郵電、文化演出(查).xls，核定征收企業郵電、文化演出(核).xls
平時申報表至少要6張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業再增加企業所得稅A表，核定征收企業增加B表和企業附表!
當月申報如有營業額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種(增值稅)稅目(其它服務業、建筑業等)需申報的，除相應附表外，再加營業稅主表，報表在本欄目最下方補充下載區域內選擇下載打印。
e、個人獨資和合伙企業申報表：
個人獨資企業和合伙企業申報表1.xls，適用于個人所得稅帶征企業，
個人獨資企業和合伙企業申報表2.xls，適用于會計師事務所、房地產企業等個人所得稅需查帳征收企業
申報表至少要8張，當月申報如有營業額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種小規模.xls(增值稅)稅目(其它服務業、建筑業等)需申報的，報表在本欄目最下方補充下載區域內選擇下載打印，建筑業再加建筑業企業財務補充數據采集表.xls。
2).一般納稅人申報表：
查帳征收企業一般納稅人申報表(查).xls，核定征收企業一般納稅人申報表(核).xls
平時申報表至少要10張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業再增加企業所得稅A表，核定征收企業增加B表和企業附表!，如是工業制造企業的，加工業制造業企業財務補充數據采集表.xls，如有海關或運輸發票抵扣的，本網站下載通用稅務數據采集軟件(一般納稅人版)，做電子文檔，有營業稅的，根據上面所列的申報內容和報表選擇申報。
小微企業稅務申報的相關法律
納稅人如果未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，稅務機關將責令其限期改正，可處2000元以下的罰款;情節嚴重的，可以處2000元以上10000元以下的罰款。納稅人不進行納稅申報，不繳或少繳應納稅款的，機務機關將追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。納稅人經稅務機關通知申報而拒不申報，不繳或者少繳稅款的，稅務機關將依法追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
二是所有應報批事項必須履行報批手續。納稅人的財產損失、虧損確認和彌補、壞賬準備金的提取、國產設備投資抵免、減稅、免稅等事項，都必須事前在規定期限內履行有關報批手續后，方可作為稅前扣除項目在稅前予以扣除或抵免、減免。
應調則調許多納稅人在進行企業所得稅匯算清繳后，往往忽視賬務調整工作。企業在匯算清繳后，如不按稅法規定結合有關的財務會計制度進行賬務調整，勢必給下年度或以后年度帶來不利因素和不良后果。例如，如果企業將不應計入成本費用的支出多計或少計，或用其他方式人為地虛列利潤或者虧損等，就會增加下年度或以后年度利潤或者虧損，而已作納稅處理的已稅利潤，在以后年度又極容易出現繼續征稅等情況，使企業增加不必要的負擔。
應繳則繳納稅人必須及時足額地繳納稅款。稅款繳納不及時，稅務機關不僅要依法加收滯納金，而且可能在必要時采取強制執行措施。如果是采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進行虛假納稅申報的手段，造成不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。稅務機關將依據《稅收征管法》第六十三條的規定，追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
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