一般納稅人增值稅申報的流程
企業由小規模納稅人轉化為一般納稅人，由于過渡存貨的存在，使得這一時期的一般納稅人稅收負擔過重。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的一般納稅人增值稅申報流程。
一般納稅人增值稅申報流程
應提供資料:
一、必報資料：
(一)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》; (二)《增值稅納稅申報表附列資料(表一)、(表二)》; (三)《固定資產進項稅額抵扣情況表》;
二、選報資料：
(一)使用防偽稅控系統的納稅人還需報送：記錄當期開票信息的稅控IC卡(使用小容量稅控IC卡的企業還需要持有報稅數據軟盤)、防偽稅控開具發票匯總表及明細表;
(二)輔導期一般納稅人還需報送：稽核結果比對通知書;
(三)取得貨物運輸發票、海關進口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的納稅人還需報送：錄有抵扣發票信息的電子信息、《增值稅運輸發票抵扣清單》、《海關完稅憑證抵扣清單》;
(四)未實行稅庫銀聯網的納稅人還需報送：加蓋開戶銀行“轉訖”或“現金轉訖”章的《中華人民共和國稅收通用繳款書》;
(五)發生成品油零售加油站業務的納稅人還需報送：加油IC卡、《成品油購銷存數量明細表》、《加油站___月份加油信息明細表》、《加油站月銷售油品匯總表》;
(六)機動車生產企業還需報送：
1、按月報送《機動車輛生產企業銷售明細表》及其電子信息
2、按月報送《機動車銷售統一發票清單》及其電子信息
3、《機動車銷售統一發票領用存月報表》，以及已開具的統一發票存根聯
4、報送申報當期銷售所有機動車輛的《代碼清單》
5、每年第一個增值稅納稅申報期、報送上一年度《機動車輛生產企業銷售情況統計表》及其電子信息;
(七)機動車經銷企業還需報送：
1、按月報送《機動車輛經銷企業銷售明細表》及其電子信息
2、按月報送《機動車銷售統一發票清單》及其電子信息
3、《機動車銷售統一發票領用存月報表》，以及已開具的統一發票存根聯;
(八)重點稅源企業還需報送：重點稅源企業報表
(九)辦理“免抵退”稅的生產企業還需報送：退稅部門確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》;
三、主管稅務機關規定的其他資料。
四、備查資料：
(一)已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯; (二)符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發票抵扣聯; (三)海關進口貨物完稅憑證、運輸發票、購進農產品普通發票的復印件; (四)收購憑證的存根聯或報查聯; (五)代扣代繳稅款憑證存根聯; (六)主管稅務機關規定的其他備查資料。 備查資料是否需要在當期報送，由各省級國家稅務局確定。
辦事程序:
一、審核、接收資料 (一)審核《增值稅納稅申報表》、附表和資料是否齊全，內容填寫是否完整準確，印章是否齊全; (二)審核納稅人提供的《增值稅納稅申報表》與附報資料數字是否符合邏輯關系; (三)紙質資料不全或填寫不符合規定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報; (四)將申報信息采集錄入系統; (五)確認稅款是否入庫(已實行“稅銀聯網”或“稅庫銀聯網”的地區); (六)為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理防偽稅控報稅業務; (七)進行“一窗式”票表稅比對; (八)“一窗式”票表稅比對異常的，按照規定處理; (九)符合申報條件的，在《增值稅納稅申報表》上簽章，為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理稅控IC卡解鎖處理。
二、資料歸檔
一般納稅人網上報稅操作流程
(1)每月1號抄稅。進入金稅系統，點“報稅處理/抄報稅管理/抄稅處理”菜單或導航圖中的“抄稅處理”，系統彈出請選擇抄稅期對話框，選本期資料，確定。系統自動將本期稅額抄寫到稅控IC卡上，并提示“發票抄稅處理成功”，點確定。
(2)抄完稅后打印銷項報表，點“報稅處理/抄報稅管理/發票資料查詢打印”系統彈出“發票資料查詢打印對話框”，選擇發票種類，選擇月份，所屬稅期，打印本月發生的發票匯總表及明細清單。
(3)遠程報稅。讀取金稅卡報稅狀態，打開“遠程報稅”點“報稅狀態”，系統提示，金稅卡狀態讀取成功，可進行遠程報稅，點確定，再點“遠程報稅”系統提示“正在準備報稅數據向稅務局提交”，請稍候，如果操作成功，系統將提示提交成功，請稍后查詢報稅結果!點確定。稍等會點“報稅結果”，點確定。稍等會點“報稅結果”，系統彈出：報稅結果查詢窗口，右上角有相錯誤號，271D為正常，此狀態表明上傳數據成功，尚未進行一窗式比對，點關閉即可。
(4)進入網上納稅申報系統，填寫申報表一般納稅人到少填6張表(“資產負債表”，“損益表”，“固定資產進項稅額抵扣情況表”，“銷項稅(表一)”，“進項稅(表二)”，“增值稅納稅申報表”)。檢查報表無誤，上傳報表，統提示“正在準備報稅數據向稅務局提交”，請稍候，如果操作成功，系統將提示提交成功，如果納稅人已開通銀稅聯網三方協議，此時系統會提示是否扣款。請注意，現在不要點扣款，先進金稅系統，點“報稅結果”系統彈出“報稅結果查詢”窗口，右上角有個錯誤號：0000表示比對成功，(如錯誤號仍為271D，就得在金稅系統內重新報稅;如一窗式比對不成功的狀態下點了扣款，將無法自動扣款，等報完稅后上辦稅服務大廳或銀行進行繳款，現在進入網上納稅申報系統點扣款，系統會顯示扣款成功。
(5)清卡。進入開票系統，打開遠程抄報稅，點報稅狀態，系統彈出”報稅結果查詢”窗口，右上角有個錯誤號：0000一窗式比對成功。進入遠程抄報，點“清卡操作按鈕”，系統彈出“清卡操作成功，點確定。
一般納稅人的認定標準
1.增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
2.年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
需符合以下條件：有固定的生產經營場所;能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。
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