一般納稅人國稅申報流程
一般納稅人國稅申報流程
企業由小規模納稅人轉化為一般納稅人，由于過渡存貨的存在，使得這一時期的一般納稅人稅收負擔過重。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的一般納稅人國稅申報流程。
一般納稅人國稅申報流程
1、概述
增值稅一般納稅人納稅申報是指增值稅一般納稅人依照稅收法律法規規定或主管稅務機關依法確定的申報期限，向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報的業務。
2、主表及其附報資料
(1)主表
《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》(見表1-1);
(2)附報資料：《增值稅納稅申報表》附列資料(表一)、(表二)(分別見表1-2、1-3)及《固定資產進項稅額抵扣情況表》(見表1-4)
(3)特定資料
a.外貿出口退稅企業納稅人還需報送(表三) (采用網上認證方式的企業可利用網上下載的相關軟件，將網上認證的數據編輯打印成《增值稅納稅申報表附列資料(表三)》上報。采用前臺認證方式的企業可手工填寫或以《認證結果通知書》及《認證結果清單》復印件(加蓋公章)代替《增值稅納稅申報表附列資料(表三)》上報)。
b.《加油站---月份加油信息明細表》或加油IC卡、《加油站月銷售油品匯總表》、《成品油購銷存情況明細表》(發生成品油零售業務的納稅人(加油站)填報)。
c.使用防偽稅控系統的納稅人，報送記錄當期納稅信息的IC卡(使用網上抄報稅方式的納稅人不需報送);增值稅其他抵扣憑證抵扣清單及電子數據(由納稅人通過相關采集軟件打印后報送)，具體包括：(1)《海關完稅憑證抵扣清單》及其電子數據的軟盤(或其它存儲介質)(2009年4月30日后不需申報)，《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》(2009年5月1日后申報);(2)《增值稅運輸發票抵扣清單》及其電子數據的軟盤(鐵路、航空、管道、海洋運輸等提供);納稅人取得的公路、內河貨運發票，可以《認證結果通知書》及《認證結果清單》復印件(加蓋公章)代替《增值稅運輸發票抵扣清單》上報;(3)《廢舊物資發票抵扣清單》及其電子數據的軟盤(或其它存儲介質)(接受可抵扣廢舊物資發票的納稅人報送)(2009年5月1日后不需申報)。
d.經主管稅務機關受理的延期繳納稅款文書。
e.《匯總申報稅款劃分明細表》(匯總申報的商業企業總機構填報)。
f.按月報送《機動車輛生產企業銷售明細表》及其電子信息(機動車生產企業報送)。
g.每年第一個增值稅納稅申報期，報送上一年度《機動車輛生產企業銷售情況統計表》及其電子信息(機動車生產企業報送)。
h.按月報送《機動車輛銷售統一發票清單》及其電子信息(機動車生產企業報送)。
i.《機動車銷售統一發票領用存月報表》，以及已開具的統一發票存根聯(機動車生產企業報送)。
j.報送申報當期銷售所有機動車輛的《代碼清單》(機動車生產企業報送)。
k.按月報送《機動車輛經銷企業銷售明細表》及其電子信息(機動車經銷企業報送)。
l.按月報送《機動車輛銷售統一發票清單》及其電子信息(機動車經銷企業報送)。
m.《機動車銷售統一發票領用存月報表》，以及已開具的統一發票存根聯(機動車經銷企業報送)
n. 增值稅稅收優惠附報資料(一般納稅人)
3、納稅人辦理時限要求
納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內申報納稅;以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內預繳稅款，于次月一日起十日內申報納稅并結清上月應納稅款。(自2009年1月1日起，納稅人辦理時限要求為：納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。)
注：納稅人可以到辦稅服務廳前臺申報，符合條件的納稅人也可以按規定進行網上申報和網上抄報稅、網上認證，申報成功后，按照規定的期限將紙制納稅申報資料報送辦稅服務廳。
一般納稅人必備的證件資料
1.申請報告。納稅人申請辦理一般納稅人認定，必須向稅務機關出具書面申請報告。申請報告應著重說明申請認定一般納稅人的具體理由，以及履行一般納稅人的義務能力。
2.工商行政管理部門批準發放的營業執照。
3.與納稅人的成立以及經營活動相關的章程、合同、協議等資料。
4.銀行賬號證明。
5.注冊資金證明。(商貿企業)
6.法人代表、辦稅人員的身份證明(居民身份證、護照或其他合法證件)。(商貿企業)
7.房屋產權證明、房屋租賃合同等證件、資料。(商貿企業)
8.稅務機關要求提供的其他有關資料、證件。
一般納稅人輔導期為半年，半年銷售額達到90萬，可以申請轉為正式的一般納稅人資格。
一般納稅人的輔導期
根據《國家稅務總局關于加強新辦商貿企業增值稅征收管理有關問題的緊急通知》(國稅發明電[2004]37號)第三條規定：“輔導期的一般納稅人管理：一般納稅入納稅輔導期一般應不少于6個月。在輔導期內主管稅務機關應積極做好增值稅稅收政策和征管制度的宣傳輔導工作，同時按以下辦法對其進行增值稅征收管理：
(一)對小型商貿企業，主管稅務機關應根據約談和實地核查的情況對其限量限額發售專用發票，其增值稅防偽稅控開票系統最高開票限額不得超過一萬元。專用發票的領購實行按次限量控制，主管稅務機關可根據企業的實際年銷售額和經營情況確定每次的專用發票供應數量，但每次發售專用發票數量不得超過25份。(二)對商貿零售企業和大中型商貿企業，主管稅務機關也應根據企業實際經營情況對其限量限額發售專用發票，其增值稅防偽稅控開票系統最高開票限額由相關稅務機關按照現行規定審批。專用發票的領購也實行按次限量控制，主管稅務機關可根據企業的實際經營情況確定每次的供應數量，但每次發售專用發票數量不得超過25份。
(三)企業按次領購數量不能滿足當月經營需要的，可以再次領購，但每次增購前必須依據上一次已領購并開具的專用發票銷售額的3%向主管稅務機關預繳增值稅，未預繳增值稅稅款的企業，主管稅務機關不得向其增售專用發票。
(四)對每月第一次領購的專用發票在月末尚未使用的，主管稅務機關在次月發售專用發票時，應當按照上月未使用專用發票份數相應核減其次月專用發票供應數量。
(五)對每月最后一次領購的專用發票在月末尚未使用的，主管稅務機關在次月首次發售專用發票時，應當按照每次核定的數量與上月未使用專用發票份數相減后發售差額部分。
(六)在輔導期內，商貿企業取得的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書和廢舊物資普通發票以及貨物運輸發票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。
(七)企業在次月進行納稅申報時，按照一般納稅人計算應納稅額方法計算申報增值稅。如預繳增值稅稅額超過應納稅額的，經主管稅務機關評估核實無誤，多繳稅款可在下期應納稅額中抵減。
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