財務分析方面專科論文(2)
財務分析方面專科論文
財務分析方面專科論文篇2
淺論企業(yè)集團財務分析的問題及對策
摘要:
隨著網(wǎng)絡信息技術的發(fā)展，利用豐富的基礎數(shù)據(jù)獲得更多有用的管理信息成為近年來眾多企業(yè)集團信息化發(fā)展的目標。本文通過對大型施工企業(yè)集團財務分析工作的需求進行系統(tǒng)分析，并在日常大量的財務核算數(shù)據(jù)和報表數(shù)據(jù)的基礎上，對財務分析系統(tǒng)進行了總體規(guī)劃和設計，幫助企業(yè)集團及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的主要問題、提出應對措施，保證公司可持續(xù)健康發(fā)展。
關鍵詞:
互聯(lián)網(wǎng);企業(yè)集團;財務數(shù)據(jù);決策支持
一、財務分析系統(tǒng)發(fā)展背景
近年來隨著數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)倉庫、云計算等現(xiàn)代網(wǎng)絡信息技術的不斷發(fā)展，利用商業(yè)智能技術獲得有用的管理信息，互聯(lián)網(wǎng)+目前正成為眾多企業(yè)發(fā)展的助推器。回顧我國財務軟件10余年的發(fā)展歷程，雖然許多企業(yè)集團積累了大量的基礎數(shù)據(jù)信息，但有關統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，企業(yè)集團數(shù)據(jù)的有效利用率不到10%。現(xiàn)今，若能充分利用財務分析系統(tǒng)可以幫助企業(yè)有效地利用數(shù)據(jù)信息，實現(xiàn)智能化管理。傳統(tǒng)的會計核算系統(tǒng)和財務報表系統(tǒng)由于技術的限制，在功能和效率等方面都難以滿足企業(yè)集團對信息快速增長的需要，在利用財務分析系統(tǒng)后這些問題都將迎刃而解。財務分析系統(tǒng)是基于數(shù)據(jù)倉庫、數(shù)據(jù)挖掘和在線分析等技術構建的智能化數(shù)據(jù)管理工具，它能夠?qū)崟r地對企業(yè)中不同部門、不同區(qū)域、不同時期、不同信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行采集、抽取、整合和轉(zhuǎn)化;同時通過豐富的圖形和立體報表靈活地展現(xiàn)數(shù)據(jù)，給出報告，幫助管理者認識企業(yè)和市場的現(xiàn)狀，做出明智的選擇。
二、財務分析系統(tǒng)的研究意義
信息化建設與公司財務工作緊密結合，為企業(yè)集團財務分析管理的信息化建設提供一種總體設計方案。通過財務分析系統(tǒng)的建設與實施，對企業(yè)集團有著以下幾方面的重要意義：
(一)實現(xiàn)集中統(tǒng)計分析，為經(jīng)營決策提供財務信息支持
全球范圍內(nèi)各單位財務信息通過集中數(shù)據(jù)庫來管理，通過對各單位財務信息動態(tài)的實時更新和及時獲取，有效避免了因財務數(shù)據(jù)在單位之間、部門之間收集分析而導致信息輸入的重復勞動，能夠提高數(shù)據(jù)的準確性，能夠?qū)崿F(xiàn)部門間的信息共享和業(yè)務協(xié)同，能夠?qū)ζ髽I(yè)集團各個層面管理者的經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持。
(二)建立統(tǒng)一平臺，提升工作效率，規(guī)范管理流程
將財務管理者從繁鎖的事務性工作中解放出來，提高財務分析的工作效率。財務數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理與預警功能實現(xiàn)了財務分析的規(guī)范化，減少經(jīng)營風險，同時降低了管理成本。
(三)實現(xiàn)信息對接，打破信息孤島
財務部門與信息技術部門實現(xiàn)了軟件與數(shù)據(jù)的對接，并且建立了可擴展的財務分析管理信息系統(tǒng)，為今后其他部門的數(shù)據(jù)對接搭建了可擴展的信息平臺。解決了企業(yè)內(nèi)部長期存在的，各個部門相互各有一套數(shù)據(jù)，相互之間無法對接的問題。
三、業(yè)務需求和系統(tǒng)需求分析
設計系統(tǒng)前，需要對企業(yè)集團各層級單位的業(yè)務需求和系統(tǒng)需求進行全面分析，以滿足各方面的要求。
(一)業(yè)務需求
根據(jù)企業(yè)集團的業(yè)務情況，分析系統(tǒng)要建立一套口徑統(tǒng)一的財務指標體系和內(nèi)部管理報表。財務分析主題要包括口徑統(tǒng)一的KPI主題指標分析表、考核指標分析(涵蓋上級單位考核指標分析、內(nèi)部考核指標分析)、財務績效評價分析、財務風險預警預控、資金監(jiān)控、資產(chǎn)負債狀況、權益狀況、現(xiàn)金流狀況、財務分析報告、項目監(jiān)控、項目財務分析等。
(二)系統(tǒng)需求
系統(tǒng)需求分為功能性需求和非功能性需求，其中對系統(tǒng)功能性需求分為權限設置、賬表合并、分析報告、萬能查詢和財務預警五個主要功能模塊;對非功能性主要包括性能、安全性、可靠性、集成性、開放性、易用性、可維護性等需求進行詳細的分析。
四、財務分析系統(tǒng)設計總述
企業(yè)集團財務分析系統(tǒng)是以各單位的產(chǎn)權關系為紐帶，建立起相應的樹型結構，以各三級單位和項目部為基點，定期的將各單位的財務數(shù)據(jù)采集后傳輸?shù)狡渲苯由霞墕挝唬鞫墕挝辉谶M行合并抵消的工作后，將本單位的合并數(shù)據(jù)進行存儲到自己的數(shù)據(jù)倉庫中，企業(yè)集團本部在規(guī)定的時間對各二級單位的數(shù)據(jù)進行采集，通過合并抵消后，形成本級的存儲數(shù)據(jù)，存放到股份的數(shù)據(jù)倉庫中，根據(jù)管理層的需要對存放到數(shù)據(jù)倉庫中數(shù)據(jù)進行挖掘分析，及時生成所需的各種管理報表，以儀表盤等形式展示給管理層。具體的設計思想為：
(一)統(tǒng)一規(guī)劃分級實施
企業(yè)集團財務分析系統(tǒng)分企業(yè)集團總部、各二級單位(含二級子公司控股的三級子公司和項目部)兩級部署，部署于各二級單位的財務分析系統(tǒng)直接從其財務核算系統(tǒng)、報表系統(tǒng)中抽取數(shù)據(jù)，然后對抽取的數(shù)據(jù)進行轉(zhuǎn)換、清理、標準化后，加載到自己的數(shù)據(jù)倉庫。
(二)直觀簡單的查詢方式
希望通過簡單直觀的查詢方式來滿足各種信息的查找，在此基礎之上還要保持靈活的查詢條件。在企業(yè)集團本部、各二級單位、二級單位的下屬工程公司和項目部等四個層面快速生成與之相關的直觀、簡潔的管理駕駛艙和績效看板的總和展板，及時識別企業(yè)面臨的市場風險和經(jīng)營風險，及時采取各種應對措施。
(三)多維分析是最終目的
企業(yè)集團財務分析系統(tǒng)的建立的最終目的是在互聯(lián)網(wǎng)+的技術支撐下，為了滿足決策層管理的不同需求的多維財務分析，希望在財務分析系統(tǒng)建設完成以后能實現(xiàn)包括KPI主題指標分析、考核指標分析(上級單位考核指標分析、內(nèi)部考核指標分析)、財務績效評價分析、財務風險預警預控、資金監(jiān)控、資產(chǎn)負債狀況、權益狀況、現(xiàn)金流狀況、財務分析報告、項目監(jiān)控、項目財務分析等，及時了解公司的財務和生產(chǎn)運營情況，及時的化解風險，科學決策，保障公司健康可持續(xù)發(fā)展。
五、財務分析系統(tǒng)實施思路
系統(tǒng)實施的主要目的是對系統(tǒng)上線前相關的數(shù)據(jù)、資料的準備、系統(tǒng)各崗位使用者的培訓工作和上線實施的效果進行描述，確保此系統(tǒng)順利上線運行。
(一)交付系統(tǒng)相關資料
系統(tǒng)正式實施前，應將相關資料交付給企業(yè)集團各級單位，如《財務分析與決策支持系統(tǒng)調(diào)研報告》、《財務分析系統(tǒng)項目內(nèi)部交易對賬方案試點總結》、《BI項目實現(xiàn)方案數(shù)據(jù)庫設計方案》、《BI項目實現(xiàn)實施方案》、《系統(tǒng)操作說明書》、《系統(tǒng)培訓手冊》、《系統(tǒng)安裝手冊》等資料，以便各單位了解和掌握該系統(tǒng)，更好的組織實施。
(二)系統(tǒng)培訓
企業(yè)集團財務分析系統(tǒng)分集團本部、各二級單位(含二級子公司控股的三級子公司和項目部)兩級部署，為各層級決策者、管理者、財務部門及相關信息管理部門的人員，各級次的人員的關注度和相關的工作內(nèi)容不同，與系統(tǒng)開發(fā)公司一起編制不同的培訓教程，提前做好培訓計劃安排。
(三)實施流程介紹
企業(yè)集團財務分析系統(tǒng)的實施遵循“總體規(guī)劃，分步實施”的策略。財務分析系統(tǒng)的實施從成立項目實施組織到正式上線共擬分八個步驟，依次是成立項目實施組織、制定上線實施計劃、上線關鍵點業(yè)務分析、搭建軟件測試系統(tǒng)、完成上線培訓文檔、實施系統(tǒng)上線準備、切換至生產(chǎn)系統(tǒng)和系統(tǒng)正式上線。
(四)實施準備
首先是實施環(huán)境準備。如部署網(wǎng)絡環(huán)境，系統(tǒng)運行于企業(yè)的In⁃tranet，通常是由兩臺數(shù)據(jù)庫服務器、若干臺應用服務器和數(shù)十乃至數(shù)百臺客戶端構成的公司域網(wǎng);部署軟件平臺，確定數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)庫服務器操作系統(tǒng)和應用服務器等軟件平臺的版本要求。其次是數(shù)據(jù)準備。系統(tǒng)環(huán)境搭建完成之后，數(shù)據(jù)準備尤其是第三方數(shù)據(jù)接入標準需要規(guī)范調(diào)整。通過系統(tǒng)設計要求的數(shù)據(jù)類型與標準，需要做好與系統(tǒng)軟件的數(shù)據(jù)導入工作，才能保證財務分析系統(tǒng)平臺內(nèi)的數(shù)據(jù)完整性。數(shù)據(jù)準備中將財務分析指標共分為六類：資產(chǎn)類指標，負債類指標，所有者權益類指標，成本類指標，損益類指標，現(xiàn)金流量指標。最后系統(tǒng)切換設計。為了確保系統(tǒng)切換的準確和成功，在正式切換之前要對系統(tǒng)正式運行環(huán)境和數(shù)據(jù)再檢查和確認。尤其是關鍵用戶對靜態(tài)數(shù)據(jù)和用戶權限的檢查和確認。并提交正式的系統(tǒng)切換檢查報告。同時可利用系統(tǒng)切換檢查表進行系統(tǒng)切換前的檢查，以保證系統(tǒng)切換的時間和質(zhì)量。
(五)財務分析主題展示
財務分析主題包括企業(yè)資產(chǎn)負債狀況分析、企業(yè)利潤總額、凈資產(chǎn)收益率、財務績效評價分析、財務風險預警預控、資金監(jiān)控、資產(chǎn)負債狀況、權益狀況、現(xiàn)金流狀況、項目監(jiān)控、項目財務分析等。通過項目的實施，統(tǒng)一了企業(yè)集團各級公司的財務分析指標和口徑，對關鍵的財務指標能通過駕駛艙及時的得到動態(tài)顯示，實現(xiàn)了系統(tǒng)的設計要求。財務分析系統(tǒng)順利上線實施，不僅能夠使得企業(yè)集團各個層級的財務數(shù)據(jù)能夠?qū)崿F(xiàn)高效的采集和傳遞，也能夠在展現(xiàn)形式上呈現(xiàn)出更靈活更有針對性的提升。同時，系統(tǒng)的順利上線提升了各級公司財務分析水平和財務管理能力。
六、總結
與展望企業(yè)集團財務分析系統(tǒng)是根據(jù)各級單位的財務數(shù)據(jù)分散、財務分析方法不健全和不統(tǒng)一的情況開發(fā)的。通過財務分析系統(tǒng)的開發(fā)、實施，能夠讓公司各級管理層使用統(tǒng)一的財務分析方法、使用口徑統(tǒng)一的財務分析指標，使相互公司間的財務指標有了可比性，通過實時的網(wǎng)絡查詢提高了財務分析的時效性，挖掘了數(shù)據(jù)的價值，通過及時地預警幫助公司各級決策層及時識別公司生產(chǎn)經(jīng)營中的出現(xiàn)的問題，幫助決策層進行快速，準確的決策，為領導帶來的是一種有財務數(shù)據(jù)支撐的管理模式，給整個企業(yè)帶來的是決策的快速性和準確性。
參考文獻:
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