商業銀行論文開題報告
商業銀行論文開題報告
商業銀行不穩定通常是金融不穩定的核心因素,維持商業銀行的穩定性是保證金融穩定的關鍵所在。下面是學習啦小編為大家整理的商業銀行論文，供大家參考。
商業銀行論文范文一：商業銀行會計內控風險防范措施
摘要:目前，會計內控風險已經成為了商業銀行需要重點防范的主要風險。在實際工作中，銀行管理人員可以從完善商業銀行的會計內控體系，加強對會計內控風險的控制力度，健全考核評價機制，提升人員的綜合素質等方面入手，切實提高會計內控工作質量，為銀行業更好的發展提供保障。
關鍵詞:商業銀行會計內控風險防范解析
隨著經濟建設速度的加快，我國銀行業也得到了很大的發展。目前，我國金融體制改革的力度不斷加大，資本市場的開放程度不斷加深，各種新式的金融產品不斷推出，商業銀行面臨的金融風險越來越復雜，這些都給商業銀行的內控工作提出了較高的要求。在商業銀行的金融風險中，會計內控風險已經成為了商業銀行需要重點防范的主要風險之一。本文將對目前我國商業銀行面臨的會計內控風險進行分析，探討風險產生的原因，研究針對會計內控風險進行防范的措施，希望為我國商業銀行的更好發展提供幫助。
一、我國商業銀行會計內部控制工作存在的主要風險
有效的會計內部控制對于防范商業銀行發生金融風險具有重要作用。目前，我國商業銀行的會計內控工作還存在一定的問題，具體表現為以下幾個方面。
(一)商業銀行會計的內控條件有待完善
商業銀行會計內控工作的質量是銀行會計管理水平的重要體現。良好的會計內控工作對于商業銀行的組織文化、管理工作、經營效果、人事管理都有良好的制約作用。目前，商業銀行的會計內控條件還不夠完善，具體表現為以下幾點。商業銀行會計職位設置的合理性有待提高，例如有的銀行為了對成本進行更好的控制，沒有經過調查就盲目的縮減人員編制，造成員工的工作強度加大，從而增大了會計風險發生的幾率。另外科學合理的崗位設置也能起到互相制約的作用，從而減少銀行資金隱患。會計人員的業務操作規范程度還有待提高。標準的業務操作規范是保證商業銀行各項工作順利展開的前提。目前，有的銀行對業務操作規范沒有引起足夠重視，甚至經常出現違規操作情況，這給商業銀行的發展埋下了安全隱患。
(二)商業銀行會計內控制度的執行力有待提高
在商業銀行的經營活動中，良好的會計內控制度的執行力是保證內控工作全面落實的根本，而當前在商業銀行中，內控工作的執行力度不夠，而一旦執行力不足將很可能導致會計風險的發生。具體來說有以下表現。對于會計內控制度的重視程度不夠。例如，有的商業銀行管理層只是在相關領導部門進行檢查時，才開始加大對會計內控的重視，而在平時的工作中，對會計內控工作比較忽視。另外，對于會計內控工作的不重視，也造成了會計內控制度的更新不及時，導致內控工作出現混亂。銀行的業務操作平臺對于商業銀行業務的控制力度不夠。隨著信息化技術的發展，目前電子技術在商業銀行的發展中起著越來越重要的作用。但由于網絡技術革新較快，有的商業銀行的信息化支持力度不夠，導致業務操作平臺的有效性受到影響，對于銀行的全部會計業務沒有形成有力的控制，從而造成會計內控風險的出現。
(三)商業銀行會計內控的監督評價機制不夠健全
目前，商業銀行會計內控工作的監督機制不夠健全也造成會計內控風險的主要原因。例如，有的商業銀行對于短期利益非常重視，沒有從會計內控工作的整體角度去把握，忽略了銀行的長遠發展。同時在會計工作的監督和檢查方面更多的只對具體問題進行關注，造成一定的制度缺失現象。另外，有的商業銀行對于會計內控工作的制約機制還不夠完善，導致對金融風險的發現能力減弱，從而造成重大的經濟損失。
二、我國商業銀行會計內控風險產生的原因
我國商業銀行的會計內控質量對于保證銀行各項工作的全面進行具有重要作用。針對上文論述的商業銀行產生的會計內控風險進行分析，發現造成上述風險產生的原因主要有三點。由于會計內控工作不能帶來直接的經濟效益，因此有的商業銀行管理層缺乏對會計內控工作的重視，造成重效益輕管理的局面。在會計內控工作中，更注重事后處理和檢查工作，而忽略了事前、事中的控制和監管。會計內控人員的綜合素質有待提高，伴隨科技的發展，會計電算化的程度日益加深，同時金融創新的力度也不斷加強，這給銀行會計人員的工作提出了更高的要求，如果沒有及時的做好知識更新工作，會導致員工不能很好的適應銀行的業務要求，從而造成會計內控風險。
三、商業銀行針對會計內控風險進行的防范措施
(一)完善商業銀行的會計內控體系
在商業銀行的經營管理活動中，完善會計內控體系對于防范會計風險具有非常關鍵的意義。具體來說，商業銀行可以從以下方面加強會計內控體系的工作。在決策、執行和監督方面形成良好的制約體系，建立具有層次性的內部監管系統，確保事前、事中和事后控制之間形成良好的互補機制。嚴格按照以風險為導向的內控原則對商業銀行的會計管理制度進行梳理，要確保相關規定的科學性和層次性，同時對于國家出臺的新制度要進行關注，并根據商業銀行的實際情況進行更新。在商業銀行全體職工中牢固樹立制度至上的觀念，在平時的會計活動中，嚴格按照制度進行業務操作，從而有效防止會計內控風險的發生。
(二)加強對會計內控風險的控制力度
商業銀行要建立有效的風險管理責任制度，并在此基礎上加大對會計內控風險的控制力度。
1、建立風險管理責任制度風險管理責任制度指的是通過明確的責任追究鏈條，對發生的會計內控風險進行責任的認定和追究工作。商業銀行要確保將員工的利益和會計風險防范工作之間建立有效的聯系，從而保證問責制度的實現。
2、對商業銀行現有的會計風險管理工作進行梳理由于商業銀行的金融業務更新力度較快，因此會計內控管理工作要保證與時俱進，要對具體的金融業務進行風險考量，做好對風險重點的防控工作。另外可以對商業銀行不同的業務進行等級的劃分，并根據等級采取對應的授權模式，從而提高對會計風險的防范能力。
3、建立有效監管機制通過視頻和系統監控相結合的方式保證會計內控工作的質量。例如，在對銀行網點進行內控監管時，可以在系統在線監測方面尋求突破，通過科學的技術手段，提高非現場監控能力，同時提高柜臺的視頻監控力度，進而提高會計內控工作的質量。
(三)加強會計內控工作人員的綜合素質
商業銀行要建立以人為本的工作理念，在會計內控工作中通過有效的手段加強會計內控工作人員的綜合素質，從而提高會計內控工作質量。首先，商業銀行要牢固樹立會計人員的內控管理理念，提高對會計內控工作的重視程度。其次，要建立有效的培訓制度，針對管理中出現的問題，業務操作上出現的新方法進行有目的性的培訓工作，確保會計人員的業務操作規范化，減少業務操作方面的疏漏。最后，要對會計內控工作方面出現的問題進行分析，針對人為因素造成的問題進行重點整改，對出現的重大疏漏要進行追責，最終確保會計內控質量的實現。
(四)健全會計內控工作的考核評價機制
對商業銀行的員工進行公平公正的考核評價工作，對于提高會計內控工作的質量具有很好的幫助作用。在對銀行工作人員進行考核時，可以根據銀行的實際情況采取分級獎懲制度來進行。但同時要注意，對于不同工作性質的員工進行考核時，要根據工作情況制定對應的考核標準，例如對于財務管理人員和技術人員的考核分別要根據工作的完成情況進行。另外，商業銀行可以將會計風險管理工作的有效性納入到整體考核評價中來，從而提高各級財務會計人員對于會計內控風險的重視程度。
四、結束語
良好的會計內控工作對于商業銀行防范金融風險，提高工作效率具有非常重要的作用。在實際工作中，銀行管理人員要對會計內控工作引起重視，從完善商業銀行的會計內控體系，加強對會計內控風險的控制力度，健全考核評價機制，提升人員的綜合素質等方面入手，切實提高會計內控工作質量，為銀行業更好的發展提供保障。
參考文獻：
[1]張琪.論商業銀行會計內控風險防范與對策[J].企業導報,2014
[2]韓陽.淺析城市商業銀行會計內控制度中存在的問題與風險控制[J].中國外資,2013
[3]卞冬梅.關于商業銀行會計內控風險的探析[J].經濟師,2013
商業銀行論文范文二：商業銀行不良貸款風險防范措施
摘要：21世紀經濟報道記者梳理發現，截至2015年9月末，商業銀行不良貸款率1.59%，創近五年來新高，其中，山西、內蒙古銀行業不良率“領跑”全國，兩地均超過4%，山西甚至逼近5%。文章闡述了我國商業銀行不良貸款現狀，并針對我國商業銀行不良貸款的形成原因進行分析，最后提出其風險防范措施。
關鍵詞：商業銀行;不良貸款;形成原因;風險防范
不良貸款亦指非正常貸款或有問題貸款，是指借款人未能按原定的貸款協議按時償還商業銀行的貸款本息，或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協議按時償還商業銀行的貸款本息而形成的貸款。我國自2002年全面實行貸款五級分類制度，該制度按照貸款的風險程度，將銀行信貸資產分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失。不良貸款主要指次級、可疑和損失類貸款。
一、我國商業銀行不良貸款現狀
從國家權威機構公布的資料分析，我國目前銀行業不良貸款有以下特點。不良貸款總量巨大，并且呈現增長速度。2015年9月，至少10個省(區、市)的銀行業不良率超過2%。截至2015年9月末，商業銀行不良貸款率1.59%，較上季末上升0.09個百分點。其中山西、內蒙古銀行業不良率“領跑”全國，兩地均超過4%，山西甚至逼近5%。我國商業銀行截止2014年第一季度末，不良貸款余額6461億元、比年初增長541億元，增長4%，不良貸款占1.04%，五大銀行中農行和交行均超過均值，建行第一季度增長金額高達55億元。2014年我國銀行業金融機構不良貸款率達1.64%，提高了0.15%;商業銀行2014年末不良貸款率1.29%，提高了0.29%，2014年商業銀行不良貸款率創2009年來新高，2013年和2014年我國銀行不良貸款率逐年上升。對比2013年，銀行業金融機構和商業銀行不良貸款率在2014年均增加明顯。截至2013年底，我國銀行業金融機構不良貸款余額1.18萬億元，比年初增加1016億元，不良貸款率1.49%，而商業銀行不良貸款余額5921億元，比年初增加993億元，不良貸款率為1%，比年初上升不良貸款亦指非正常貸款或有問題貸款，是指借款人未能按原定的貸款協議按時償還商業銀行的貸款本息，或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協議按時償還商業銀行的貸款本息而形成的貸款。我國自2002年全面實行貸款五級分類制度，該制度按照貸款的風險程度，將銀行信貸資產分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失。不良貸款主要指次級、可疑和損失類貸款。
二、我國商業銀行不良貸款現狀
從國家權威機構公布的資料分析，我國目前銀行業不良貸款有以下特點。不良貸款總量巨大，并且呈現增長速度。2015年9月，至少10個省(區、市)的銀行業不良率超過2%。截至2015年9月末，商業銀行不良貸款率1.59%，較上季末上升0.09個百分點。其中山西、內蒙古銀行業不良率“領跑”全國，兩地均超過4%，山西甚至逼近5%。我國商業銀行截止2014年第一季度末，不良貸款余額6461億元、比年初增長541億元，增長4%，不良貸款占1.04%，五大銀行中農行和交行均超過均值，建行第一季度增長金額高達55億元。2014年我國銀行業金融機構不良貸款率達1.64%，提高了0.15%;商業銀行2014年末不良貸款率1.29%，提高了0.29%，2014年商業銀行不良貸款率創2009年來新高，2013年和2014年我國銀行不良貸款率逐年上升。對比2013年，銀行業金融機構和商業銀行不良貸款率在2014年均增加明顯。截至2013年底，我國銀行業金融機構不良貸款余額1.18萬億元，比年初增加1016億元，不良貸款率1.49%，而商業銀行不良貸款余額5921億元，比年初增加993億元，不良貸款率為1%，比年初0.05個百分點。截至2015年9月末，山西、內蒙古銀行業不良“領跑”全國，分別為4.93%、4.28%。山西省相關數據顯示，截至2015年9月末，山西省不良貸款余額887億元，比年初增加128.97億元;不良貸款率4.93%，比年初上升0.35個百分點。原因是“盡管我省融資結構進一步優化，但整體經濟下滑壓力持續，讓銀行‘不良’繼續攀升，繼而影響實體經濟融資”。內蒙古銀監局的數據顯示，截至2015年9月末，全區銀行業不良貸款余額733億元，不良貸款率為4.28%，但信貸風險總體處于可控范圍。以各地銀監局公開信息梳理，截至2015年9月末，至少10個省(區、市)銀行業不良率超過2%。
三、我國商業銀行不良貸款形成原因分析商業銀行不良貸款是由多方面原因形成的，主要有以下幾方面。
(一)經濟增長下滑
由于國內經濟增長速度明顯下滑以及經濟結構調整的影響，一些行業出現財務風險。從近幾年的經濟發展看，我國GDP增速由2010年的10.2%降至目前的7%左右。目前經濟增長仍然較為緩慢，這會影響我國商業銀行不良貸款率。
(二)政府干預信貸投放
政府為了扶持某些行業的發展，導致影響商業銀行的放款意愿，從而導致了一些不良貸款的形成。
(三)信用與法律環境
信用是整個國民經濟發展中不可缺少的準則。而銀行作為市場經濟中的核心企業之一，信用環境對銀行的影響力是巨大的。信用環境差的區域，部分貸款客戶誠信不夠、道德水準不高、企業文化建設基礎較弱等，盡管其經濟基礎較硬、發展前景較好，但強項抵不了弱項，其中一些客戶盡管有還款能力，但還款意愿很差，對銀行貸款構成潛在威脅，嚴重影響銀行資產質量和經濟效益。
(四)企業經營、投資失誤
一些單位領導通過關系從銀行獲得貸款，但是其經營不利，從而導致沒有收到預期的效益，從而導致貸款不能按時償還甚至還使企業無法正常經營下去，為了使企業正常運轉，不得不又一次向銀行貸款，這樣如此下去的惡性循環，企業經營稍有不慎就會使企業倒閉、銀行貸款無法償還。其次，一些企業對投資的項目可行性分析不合理，使得投資沒有達到預期的收益，甚至發生虧損，從而使增加的貸款形成為不良貸款，最終無法償還。
(五)銀行風險防控意識不夠
個別員工為了個人利益，片面追求自身效益，淡化了風險意識或存在僥幸心理，這也是不良貸款增加的一個重要原因。
四、我國商業銀行不良貸款的應對舉措
應對我國商業銀行不良貸款的方式有許多，主要是要防范由于信用問題而引起的風險，因此要解決那些可能引起貸款違約的因素。
(一)過濾和跟蹤銀行要從許多的貸款申請者中過濾掉那些償還能力較小的客戶，為了做到這一點銀行得從每一位借款人哪里收集大量有用的資料。曾在美國花旗銀行工作過的以為負責人曾說：銀行業的工作就是生產信息。當有人進入銀行申請貸款時，需要填寫一些披露大量財務信息和信用信息的表格，銀行運用這些信息，再進行調查和判斷，算出借款人的“信用度”，決定貸款與否。貸款一旦發放，還需要對借款人所從事的活動進行監控。
(二)嚴格執行“5C”審查，并做好貸后監測銀行工作人員在審查貸款資料中，應對貸款申請人展開“5C”嚴格審查，即對貸款申請人的品德、資本、擔保、經營狀況、能力等五個方面進行嚴格審查。如果發現其中任何一項不符合要求，就不應批準其貸款申請。即使這五項都通過審查，銀行也應對其資金的使用加以跟蹤監測，看其貸款用途是否屬實，對其進行事中控制;最后當貸款即將到期時，貸款人如果不能按時還貸時，那么商業銀行應對貸款人采取相應的措施，例如拍賣質押品、向擔保人追索等，盡量將損失降到最低。
(三)銀行實行信用配給
銀行實行信用配給通常有以下兩種情況出現：一種是不管借款人支付的利率有多高，銀行都不會發放任何數額的貸款給借款人;第二種情況是銀行會發放一部分貸款給借款人，但是不會全額發放，額度低于借款人的要求。為什么銀行不愿意發放任何貸款給那些愿意支付較高利率的貸款申請者呢，原因是這些人大多是想投資于風險較高的項目，而這些項目投資風險太大，一旦投資失誤，預期的收益就無法收回，貸款也就難以償還，因此銀行為了防范這種風險，寧愿不發放任何高利率貸款。對于第二種形式的貸款是為了防范道德風險，一般而言貸款規模越大，借款人從事那些大額高風險的活動的可能性就越大，因此不能按時償還的可能性就越大，而對于小額借款大部分借款者為了保護其信用都能想辦法償還，這就是為什么銀行會在貸款申請者的貸款額度上用“砍一刀”的方式來實行信用配給。
(四)抵押與補償余額要求
抵押貸款是指那些貸款申請者提前與商業銀行約定，貸款申請人承諾如果貸款人沒有按期歸還本金與利息，那么到期借款人將抵押物作為償還貸款的一種貸款方式。抵押貸款可在貸款發生違約時，貸款人通過出售抵押物以彌補損失。還有一種特殊的抵押焦總補償余額，即取得貸款的企業必須在該銀行支票存款賬戶上至少保留規定的最低余額的資金，一旦企業發生違約，銀行可用這補償余額彌補貸款損失。補償余額不僅有抵押功能，還將提高貸款償還的可能性，因為它有助于銀行觀察企業的支付活動，了解企業的財務狀況，加強對企業的監控。因此抵押和償還余額是銀行信用風險管理的重要工具。
(五)與可信任的客戶建立長期的合作
如果一家企業與銀行建立長期的合作，例如借款者在這家銀行長期有存款賬戶或支票賬戶，那么該銀行就會通過這些信息了解該家企業的資產及資金流動狀況等，或者該企業與銀行經常借款，銀行就會根據其以往的償還情況了解其企業的償債能力及其企業信用等情況，對于這樣長期合作的企業，銀行在決定貸款與否時就會比較容易，并且在一定程度上也能有效地降低其不良貸款率。目前我國正處在經濟增長轉型時期，商業銀行的巨額不良資產嚴重威脅我國金融體系的安全與穩定。因此，商業銀行要不斷完善自身積極應對各種貸款風險，努力把不良貸款率控制在最低水平。只有全體員工共同努力有效防范不良資產，才能提高經營效益。
參考文獻：
[1]朱朝暉.我國國有商業銀行不良貸款成因及風險防范對策研究[D].南開大學,2011.
[2]馬振國.新形勢下我國商業銀行不良貸款的影響因素研究[D].吉林大學，2015.
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