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金融是經(jīng)濟(jì)的核心。現(xiàn)代金融與傳統(tǒng)金融相比，在許多方面，幾乎可以說已經(jīng)完全不同，尤其在金融結(jié)構(gòu)方面表現(xiàn)為高度的復(fù)雜化且變遷巨大。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于財(cái)政論文，供大家參考。
關(guān)于財(cái)政論文范文一：金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形式與對策
一、我國金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式
1.金融會(huì)計(jì)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)
會(huì)計(jì)結(jié)算編制是金融會(huì)計(jì)工作的最終成果，其對金融管理機(jī)構(gòu)具有重要的作用。隨著《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》的頒布實(shí)施，銀行在加強(qiáng)內(nèi)部控制和管理等方面有了充分的依據(jù)。而我國也在會(huì)計(jì)核算實(shí)踐中逐步形成了較為完善的理論體系。然而落實(shí)到實(shí)際情況中，銀行、企業(yè)以及司法部門因?qū)ο嚓P(guān)法律法規(guī)的理解存在不一致而造成沖突，或有些金融核算人員僅根據(jù)自己習(xí)慣的核算方式進(jìn)行操作，缺乏業(yè)務(wù)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，越權(quán)辦理大額支付。這些情況屢見不鮮，因而造成金融會(huì)計(jì)的結(jié)算編制數(shù)據(jù)失真，增加了結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。大額提現(xiàn)作為結(jié)算管理中的一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)，由于大額提現(xiàn)審核的不嚴(yán)，銀行也由于結(jié)算業(yè)務(wù)以結(jié)算票據(jù)為主要支付手段而面臨著相對嚴(yán)峻的金融風(fēng)險(xiǎn)。
2.金融會(huì)計(jì)的監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)
金融會(huì)計(jì)的日常監(jiān)督工作由專門的監(jiān)督部門負(fù)責(zé)。我們所說的監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)是指金融會(huì)計(jì)監(jiān)督職能較為軟弱，相關(guān)監(jiān)督部門無法在其中起到強(qiáng)而有力的作用，監(jiān)督職能面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)。我國的《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》明確做出規(guī)定，商業(yè)銀行必須按照相關(guān)法律進(jìn)行合法經(jīng)營。然而我國商業(yè)銀行在日常經(jīng)營中，仍出現(xiàn)盲目追求存款規(guī)模、違規(guī)借貸、越權(quán)承兌、私設(shè)小金庫等情況，以便謀取不正當(dāng)利益。由于缺乏相應(yīng)的會(huì)計(jì)懲罰制度，會(huì)計(jì)監(jiān)督不能起到應(yīng)有的監(jiān)督作用，這將導(dǎo)致金融管理機(jī)構(gòu)的資金風(fēng)險(xiǎn)。
3.金融會(huì)計(jì)的案件風(fēng)險(xiǎn)
金融經(jīng)濟(jì)的發(fā)展背后伴隨著高科技金融犯罪的滋生，社會(huì)上的不法分子瞄準(zhǔn)金融管理機(jī)構(gòu)，使得各類金融惡性事件花樣層出不窮。比較常見的惡性事件有信用卡惡意透支、支票匯票造假等。有些監(jiān)管人員甚至監(jiān)守自盜、以職務(wù)之便謀取私人利益。這些不法行為使得金融管理機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)部門受到極大的影響，從客觀上增加了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
4.金融會(huì)計(jì)的制度風(fēng)險(xiǎn)
金融會(huì)計(jì)因制度而造成的風(fēng)險(xiǎn)在外部與內(nèi)部兼而有之。在外部，目前國有銀行的貸款壞賬、甚至是死賬的情況屢見不鮮，即便是按照年末貸款余額科目提取壞賬準(zhǔn)備，對于已造成的貸款損失仍然是杯水車薪，而且由于實(shí)行分期攤銷的手續(xù)較為繁瑣，已造成實(shí)際損失的壞賬往往無法攤銷。在內(nèi)部，銀行受到業(yè)務(wù)指標(biāo)的影響，為維護(hù)自身利益和完成上級下達(dá)的指標(biāo)，違規(guī)掩蓋信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致壞賬長年累月的堆積沉淀，進(jìn)而無法對銀行的經(jīng)營狀況作出客觀的評價(jià)，金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也由此加大。
二、我國金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因
1.市場經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的激烈競爭
在改革開放中，我國的經(jīng)濟(jì)體制被定義為社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國經(jīng)濟(jì)體制中固有的經(jīng)濟(jì)缺陷也在不斷暴露，來自各方經(jīng)濟(jì)形式的沖擊威脅著我國的經(jīng)濟(jì)市場。由于經(jīng)濟(jì)體制的滯后，經(jīng)濟(jì)得不到全面性而徹底的發(fā)展，未能健全市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的同時(shí)，國內(nèi)國外的金融管理機(jī)構(gòu)不斷出現(xiàn)，虛高的賬面回報(bào)率令社會(huì)資本大量進(jìn)入，各地涌現(xiàn)出投資熱潮，違規(guī)經(jīng)營的可能性也相應(yīng)加大，這也增加了國家對金融管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)管難度。與此同時(shí)，金融行業(yè)過快的發(fā)展使得我國的金融會(huì)計(jì)忽視了謹(jǐn)慎性的原則，造成金融會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)無法真實(shí)反應(yīng)企業(yè)的利潤水平。
2.金融管理機(jī)構(gòu)制度的不足
我國盡管針對金融行業(yè)的發(fā)展制定了一系列的規(guī)范和制度，但是其更新速度無法跟上金融行業(yè)的發(fā)展速度，也使金融管理機(jī)構(gòu)在發(fā)展中存在金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一方面，目前我國對于金融管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)管仍存在空白區(qū)域，對于金融會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置上缺少應(yīng)有的相互制約和相互牽制，這方面在規(guī)章準(zhǔn)則中還不夠完善，會(huì)計(jì)行業(yè)整體監(jiān)督水平不高，缺乏足夠的防范金融會(huì)計(jì)、控制風(fēng)險(xiǎn)的能力。另一方面，某些地方政府對于金融管理機(jī)構(gòu)的政治干預(yù)，使得其在政治手段下進(jìn)行金融活動(dòng)，對于市場的公平競爭起到一定程度的擾亂，金融市場的健康有序發(fā)展也受到了干擾。
3.忽視對會(huì)計(jì)從業(yè)人員的教育
目前，由于我國金融業(yè)的發(fā)展與專業(yè)從業(yè)人員數(shù)量的增長不相適應(yīng)，各金融機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)大量需求會(huì)計(jì)從業(yè)人員，然而，這種短時(shí)間內(nèi)對于金融會(huì)計(jì)的人才吸收，也使得金融會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)水平、道德素養(yǎng)水平呈現(xiàn)出參差不齊的態(tài)勢。在工作中，部分的會(huì)計(jì)從業(yè)人員在拜金主義的影響下，受到來自外界的金錢誘惑，個(gè)人主義思想侵蝕嚴(yán)重，為達(dá)到個(gè)人目的故意編造一些虛假的會(huì)計(jì)信息，從而獲得高額的利益;有些會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能不足，僅能應(yīng)付部分的業(yè)務(wù)需求，整體素質(zhì)都有待提高。同時(shí)，某些金融管理機(jī)構(gòu)還存在著傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)操作手段，使信息總結(jié)的科學(xué)性不足，信息分析未能達(dá)到完整狀態(tài)。
三、我國對于金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略
1.不斷加強(qiáng)金融監(jiān)督體系的監(jiān)督與完善
金融監(jiān)督體系的完善需要各監(jiān)管部門的通力配合，要有較好的針對性。只有建立完善的、沒有漏洞的會(huì)計(jì)制度，才能從根源上杜絕有心人士利用漏洞造成金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)采取常規(guī)檢查與不定時(shí)抽查等多種檢查結(jié)合的方式，加強(qiáng)對于金融機(jī)構(gòu)的檢查監(jiān)管的力度，按章辦事;在完善金融市場準(zhǔn)入退出機(jī)制方面多下功夫，通過行業(yè)監(jiān)督制定法規(guī)等方式建立完善的準(zhǔn)入規(guī)則，這樣就可以將市場競爭帶來的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。金融管理機(jī)構(gòu)在進(jìn)行監(jiān)督管理工作時(shí)必須要做到嚴(yán)肅嚴(yán)格，單靠會(huì)計(jì)人員的自覺性是不足的，在完善單位內(nèi)會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部對金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的宣傳教育，重視會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的事前、事中、事后的監(jiān)督工作。只有從內(nèi)外兩方面提升會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量，才能有效的防止金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
2.進(jìn)一步完善金融核算體系
在金融管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部實(shí)行集中核算，加強(qiáng)內(nèi)部控制的管理。一方面，金融管理機(jī)構(gòu)應(yīng)該把實(shí)施適合本單位的經(jīng)營管理制度放在重要位置，采用完善的核算體系，規(guī)范會(huì)計(jì)管理體制，充分運(yùn)用崗位責(zé)任制管理使得各崗位權(quán)責(zé)分明，會(huì)計(jì)人員之間也可以進(jìn)行自我監(jiān)督與互相監(jiān)督，發(fā)揮其互相制約的作用。另一方面，廣泛應(yīng)用計(jì)算機(jī)，合理利用現(xiàn)代社會(huì)的計(jì)算機(jī)技術(shù)，用信息化技術(shù)監(jiān)管會(huì)計(jì)人員，杜絕由手工操作所造成的數(shù)據(jù)失誤，促進(jìn)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和水平的提高，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性及會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和完整性，從各細(xì)節(jié)入手，化解金融會(huì)計(jì)的各類風(fēng)險(xiǎn)。
3.對于會(huì)計(jì)從業(yè)人員的綜合素質(zhì)進(jìn)行加強(qiáng)與培養(yǎng)
金融管理機(jī)構(gòu)往往需要聘請大量具有會(huì)計(jì)從業(yè)資質(zhì)的會(huì)計(jì)人員，受聘人員須具備一定的會(huì)計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)、會(huì)計(jì)管理水平和會(huì)計(jì)組織能力。一方面，培養(yǎng)“干一行、愛一行”、“活到老、學(xué)到老”的精神，通過專業(yè)技能培訓(xùn)來提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)，增強(qiáng)金融管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部的實(shí)力。另一方面，一個(gè)強(qiáng)有力的鼓勵(lì)與約束機(jī)制，可以在員工定期和不定期的考核中對于員工的綜合素質(zhì)做出評價(jià)，員工的素質(zhì)提升積極性和工作熱情大大增強(qiáng)。加大對思想道德素質(zhì)的建設(shè)，提升會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感和企業(yè)認(rèn)同感，從根源上降低金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
四、總結(jié)
金融活動(dòng)作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，如今正面臨著越來越多形式各異的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是始終貫穿于金融活動(dòng)的方方面面。在目前日趨激烈的競爭環(huán)境下，要想保障金融管理機(jī)構(gòu)積極健康而又持續(xù)發(fā)展，就必須對金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式進(jìn)行多角度、深層次的研究。對于金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力的增強(qiáng)，可逐步將金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率降到最低，金融管理機(jī)構(gòu)的發(fā)展也將有一個(gè)安全有利的環(huán)境，我國金融改革也將迎來萬象更新的美好未來。
關(guān)于財(cái)政論文范文二：民生銀行小微金融風(fēng)險(xiǎn)管理分析
一、民生銀行小微金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系
(一)組織架構(gòu)
民生銀行小微金融組織架構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢，不斷進(jìn)行優(yōu)化，2013年民生銀行開始全面推進(jìn)零售轉(zhuǎn)型，以“做強(qiáng)分行、做大支行”為目標(biāo)，對分支行小微金融的相關(guān)職能進(jìn)行徹底改造。
1.小微業(yè)務(wù)流程再造。圍繞分行零售轉(zhuǎn)型，民生銀行實(shí)施小微金融業(yè)務(wù)的流程再造，圍繞小微風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)劃、銷售、作業(yè)、資管、售后等六大模塊，著力實(shí)現(xiàn)“標(biāo)準(zhǔn)化管理、模塊化生產(chǎn)、規(guī)模化開發(fā)”。
2.建設(shè)強(qiáng)大的分行。民生重點(diǎn)強(qiáng)化了分行的集中業(yè)務(wù)規(guī)劃、集中營銷策劃、集中銷售管理等職能。分行“軟實(shí)力”強(qiáng)大，改變了過去依賴支行或者個(gè)人能力“跑馬圈地”式分散拓展市場的狀況，而是集中力量、統(tǒng)籌部署，對重點(diǎn)目標(biāo)客戶群提供強(qiáng)有力的服務(wù)。
(二)流程設(shè)計(jì)
由于小微金融特點(diǎn)是客戶眾多、單筆金額小、提款頻繁，其流程設(shè)計(jì)就顯得至關(guān)重要。
1.產(chǎn)品設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)化。配合工廠化模式運(yùn)作，民生銀行基本形成了“標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品”快速處理、“非標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品”專家受理的運(yùn)營機(jī)制，在時(shí)效性方面最大限度地滿足了客戶需求。而在傳統(tǒng)的抵押產(chǎn)品上，民生通過建立“押品價(jià)值庫”的方式來解決抵押評估周期長的問題，保障效率優(yōu)先，受到小微客戶的青睞。
2.貸款作業(yè)流程化。貸款審批階段，通過“審查崗作業(yè)軟件”，實(shí)現(xiàn)了審查意見的系統(tǒng)自動(dòng)合成，提高了貸款審查工作的自動(dòng)化程度，加強(qiáng)了審查崗位的品質(zhì)管理。
3.系統(tǒng)支持全面化。通過“人工監(jiān)測+審查崗作業(yè)軟件”方式建立的半自動(dòng)任務(wù)分配引擎，初步解決了貸款任務(wù)池的分配問題。開發(fā)功能強(qiáng)大的軟件，實(shí)現(xiàn)了第三方信息的快速自動(dòng)搜索與核實(shí)。
4.團(tuán)隊(duì)建設(shè)專業(yè)化。操作崗位的員工接受培訓(xùn)，持證上崗;定期開展技能培訓(xùn)和實(shí)戰(zhàn)實(shí)習(xí);制定嚴(yán)格的操作流程與制度規(guī)范，嚴(yán)格規(guī)范員工行為。
二、完善民生銀行小微金融風(fēng)險(xiǎn)管理
(一)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理理念
筆者認(rèn)為，現(xiàn)階段小微風(fēng)險(xiǎn)集中體現(xiàn)在產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)，其中最核心的風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在小微客戶和銀行員工的道德風(fēng)險(xiǎn)方面，因此加強(qiáng)“人”的風(fēng)險(xiǎn)管理工作至關(guān)重要。要加強(qiáng)小微全面服務(wù)，加強(qiáng)結(jié)算產(chǎn)品使用率，通過梳理客戶經(jīng)營流水，可以及時(shí)了解客戶經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
(二)完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度
首先，小微信貸產(chǎn)品設(shè)計(jì)方面，民生銀行要加快退出聯(lián)保互保產(chǎn)品，同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金具備風(fēng)險(xiǎn)分散、互不傳染等特點(diǎn)，加之有補(bǔ)償基金作為備償，民生銀行需要加快向風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金產(chǎn)品轉(zhuǎn)換。其次，民生銀行已經(jīng)提出優(yōu)化管理模式，將小微業(yè)務(wù)模塊化、標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)模化，進(jìn)一步發(fā)揮規(guī)劃先行的風(fēng)險(xiǎn)控制作用。
(三)完善風(fēng)險(xiǎn)管理流程
經(jīng)過幾年發(fā)展，民生銀行已經(jīng)具備比較合理的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，但是，隨著小微風(fēng)險(xiǎn)的不斷暴露，如何處置小微不良資產(chǎn)，成為現(xiàn)實(shí)的障礙。
(四)創(chuàng)新小微產(chǎn)品設(shè)計(jì)
筆者認(rèn)為，各類產(chǎn)品是具有生命周期的，小微產(chǎn)品需要不斷與時(shí)俱進(jìn)，符合小微金融發(fā)展趨勢。民生銀行除了大力發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金這一創(chuàng)新產(chǎn)品，還應(yīng)積極借鑒互聯(lián)網(wǎng)金融特點(diǎn)，加快設(shè)計(jì)互聯(lián)網(wǎng)模式下的小微產(chǎn)品。
(五)提升團(tuán)隊(duì)風(fēng)控能力
經(jīng)過幾年發(fā)展，民生銀行已經(jīng)打造一支優(yōu)秀小微團(tuán)隊(duì)，包括一線客戶經(jīng)理團(tuán)隊(duì)、一線小微管理團(tuán)隊(duì)、中后臺(tái)的規(guī)劃、評審、售后團(tuán)隊(duì)等等。下一步如何穩(wěn)固團(tuán)隊(duì)、提升能力，成為現(xiàn)實(shí)考慮。
三、主要結(jié)論及展望
展望未來，筆者認(rèn)為，各家銀行將從原來的中小企業(yè)金融服務(wù)轉(zhuǎn)向真正的小微企業(yè)金融服務(wù)，不斷創(chuàng)新小微企業(yè)金融服務(wù)的商業(yè)模式，并借助互聯(lián)網(wǎng)和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)持續(xù)改進(jìn)小微企業(yè)金融服務(wù)，這些舉措將推動(dòng)小微企業(yè)金融服務(wù)進(jìn)入跨越式發(fā)展的新時(shí)代。
(一)空前重視，持續(xù)創(chuàng)新
2013年，中國金融改革加速推進(jìn)，貸款利率下限取消，利率市場化改革只剩下“存款利率全面放開”最后一步，銀行傳統(tǒng)的“壘大戶、傍大款”商業(yè)模式遭遇嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，面對挑戰(zhàn)，銀行必須進(jìn)行客戶下沉，尋找新的目標(biāo)客戶群體。
(二)擠掉水分，潛心小微
很多人認(rèn)為，銀行的小微企業(yè)貸款商業(yè)模式有缺陷，在經(jīng)濟(jì)下行期貸款收益難以覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。筆者想說的是，這恰恰表明真正的小微企業(yè)金融服務(wù)具有強(qiáng)勁的生命力，促使各家銀行擠掉所謂“小微企業(yè)貸款”中的“中小企業(yè)貸款”水分，潛心開展小微企業(yè)金融服務(wù)。
(三)無懼挑戰(zhàn)，適應(yīng)變革
2013年，互聯(lián)網(wǎng)金融的開始崛起，P2P貸款和電商的小貸業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，有人斷言，互聯(lián)網(wǎng)金融接下來將沖擊和挑戰(zhàn)銀行的小微企業(yè)貸款業(yè)務(wù)，并將最終引領(lǐng)小微金融服務(wù)發(fā)展。筆者想說的是，互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，只會(huì)推動(dòng)銀行加快變革、加快創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)小微企業(yè)金融服務(wù)更健康、更可持續(xù)地發(fā)展。
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