出納管理論文(2)
出納管理論文
出納管理論文篇二
出納實務的管理工作再思考
【摘要】出納工作擔負著一個單位貨幣資金的收付、存取活動，既要進行出納賬務處理，又要進行現金、有價證券等實物的管理和銀行存款收付業務，是一種賬實兼管的工作。出納工作具有社會性、專業性、政策性和時間性等特點。出納員必須是一個全方位的財務人員，應當做好選派出納員的工作。出納工作貫穿會計工作的起點和終點，出納工作就是在執行財務紀律和會計紀律。因此，做好出納工作對完善會計工作秩序具有極其重要的現實意義。
【關鍵詞】出納工作，資金收付，賬實兼管
出納工作擔負著一個單位貨幣資金的收付、存取活動，出納既要進行出納賬務處理， 又要進行現金、有價證券等實物的管理和銀行存款收付業務，是一種賬實兼管的工作。每一筆現金業務的發生，或者說現金與票據、票據與票據交換手段的實現，都是由出納工作來完成的。做好出納工作對完善會計工作秩序具有極其重要的現實意義。全面提升出納職業素質與執業質量，已成當務之急。
1、更新對傳統意義上“出納”理解
讓出納主動地參與管理傳統觀念認為出納工作比較簡單，因此常常聘用一些沒有從業資格的人員擔任出納工作。有些單位聘用的出納人員只知道收錢和付款，其他的一無所知，既沒有學習過這方面的知識，也未參加過任何財務知識的培訓和修，容易發生違法違紀行為的現象，嚴重影響了一個單位的財務工作的開展。我認為出納人員除了要具備良好的思想品質外，還必須具有扎實的理論基礎和實踐操作技能，出納工作絕非是一個無足輕重的崗位。另外，出納每天同貨幣資金打交道，單位的一切貨幣資金往來、運作狀況和周轉信息，出納人員都清清楚楚。出納人員同銀行的業務接觸頻繁，同外界人員發生往來的事情增多，捕獲各種有用經濟信息的機會多。因此，出納人員應拋棄被動的工作觀念，樹立參與管理意識，主動地提出科學的管理資金的方法和合理使用資金的建議， 為領導決策提供有價值的依據，盡力提高資金的利用率。
2、正確處理與會計關系
嚴格內部會計控制制度會計機構成員因分工不同， 可分為會計崗位，出納崗位等， 會計管賬， 出納管錢。在會計核算的組成中， 會計起到統籌作用，出納業務應受到會計總賬的控制。從業務分工上說，出納業務是會計核算的組成部分，出納在會計循環中的作用，主要表現為收支憑據真實，傳遞循序漸進，貨幣計量準確，信息反饋及時方面。根據國家有關財務制度規定，會計機構內部要建立內部控制，會計與出納既要相互協作，又要相互制約。另外，會計循環是資金運動的鏈條和紐帶，高效良好的會計循環機制是資本營運的客觀要求。出納在會計工作中的地位是特殊的，不可缺少的。任何單位和經濟組織中，出納必須是一個獨立的崗位， 領導不得兼任，會計不得替代。鑒于出納在會計工作和會計循環中的特殊地位，內部會計控制規范要求單位不相容崗位的相互分離，要求出納人員不得兼任稽核、會計檔案和收人支出費用、債權債務賬目的登記工作，要求出納人員不得擔任經濟業務的經辦、保管等工作。避免出現舞弊現象。
3、出納工作制度化程序化
完善具體業務操作細則規范出納工作，自覺遵守規章制度。認真貫徹執行黨和國家的財經政策和財經方針，模范地執行《會計法》 嚴格按照黨和國家的路線、方針、政策、會計法律法規和現行的財經紀律、制度辦事，凡違反規定的開支有權拒絕受理，對單位領導、會計主管人員的不合法簽批，要提出建議予以改正。堅持結算原則，遵守結算紀律。出納員要自覺地堅持結算原則，更好地遵守結算紀律。這一原則要求各種結算憑證和票據的當事人、關系人都必須恪守信用，嚴格履行規定的經濟承諾和應盡的義務。收款者必須以提供勞務或商品為前提，按約定給以提供收取款項，不許套取銀行信用。付款者則必須按規定付款條件及時清償債務，付給款項。嚴格執行會計工作基礎規范。出納人員擔負著資金收付，票據管理，現金日記賬，銀行存款日記賬登記等工作。會計工作規范化要求記賬、算賬、報賬工作都要符合國家統一會計制度的要求。記賬憑證中外來原始憑證幾乎全部都是通過出納人員操作來完成的。
4、選拔合格出納人員上崗，不斷加強學習和培訓
4. 1出納員必須是一個全方位的財務人員，應當具備以下幾個任職條件：
為人正派，思想端正，廉潔自律。面對錢欲物欲的考驗，出納員堅定的意志和清正廉潔的高貴品質非常重要。愛崗敬業精神。出納工作繁瑣單調需要細心穩妥。所以，選派人員時就應注意選用能吃苦耐勞，能積極鉆研業務，具有敬業精神的人。熟悉法規，堅持原則， 依法辦事。出納員要在出納工作中堅持原則，自覺抵制不正之風，能真正肩負起國家賦予的實行會計監督的職責。要有經營意識和公關能力。出納經常與銀行、客戶及單位內部員工打交道，需要良好的協調、溝通能力。保守秘密。會計人員應當保守本單位的商業秘密，除法律規定和單位領導同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息。
4. 2加強學習，提升水平。
作為出納人員，要具備處理一般會計事務的財務專業基本知識， 所以加強專業理論學習，儲備豐富的財務理論知識是必要的。此外，還要在日常工作中注重專業技能積累，具備較高的處理出納事務能力。在政策水平方面，還必須不斷學習、理解和掌握相關的財經法規和制度，提高自己的政策水平。
加強對出納工作人員的思想教育。一是思想教育要嚴。從職業理想、職業選擇、職業道德教育方面入手， 使出納人員真正認識到專業沒有高低貴賤之分， 樹立“干一行、愛一行” 的全心全意為人民服務的思想。二是工作作風的培訓要嚴， 要教育出納人員養成實事求是、扎扎實實的工作作風。三是制度執行要嚴。出納人員要明確崗位責任， 明確紀律， 把出納人員的管理納入目標管理考核。
參考文獻：
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[4]章偉干，周麗.小議出納工作的風險管理[J].中國商界(下半月)，2010
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