銀行日記賬對賬方法

銀行日記賬對賬方法

　　銀行對賬即銀行存款清查，是指將銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單的余額進行核對，下面就讓學習啦小編帶你們了解一下銀行日記賬對賬方法吧。

　　銀行日記賬對賬方法：會計信息化方式

　　一、銀行對賬的實現原理

　　銀行對賬的作用在于通過將企業銀行存款日記賬記錄與開戶銀行提供的銀行對賬單記錄進行核對，找出所有的未達賬項，并通過編制余額調節表使得調節后的銀行存款日記賬余額與調節后的銀行對賬單余額相符。

　　在賬務子系統中對記賬憑證進行記賬時，將銀行憑證所涉及的銀行科目記錄保存到銀行未達賬文件中;由用戶輸入銀行對賬單記錄并保存到銀行對賬單文件中;將銀行未達賬文件與銀行對賬單文件進行核對，產生余額調節表。

　　二、銀行對賬的實施步驟及注意問題

　　在會計信息化方式下，企業實施銀行對賬時應遵循以下步驟。

　　1.輸入銀行對賬期初余額

　　為了保持銀行對賬的連續性，必須將對賬啟用日期時的銀行對賬期初余額輸入到系統中，以便日后銀行對賬的正確進行。在此，必須要注意以下兩點：

　　(1)正確理解銀行對賬啟用日期的含義。銀行對賬的啟用日期應該是最后一次手工對賬的截止日期的次日。例如，某企業每月末與開戶銀行進行對賬，如果從2005年3月份啟用賬務子系統銀行對賬的話，因為最后一次手工對賬的截止日期是2005年2月28日，所以銀行對賬的啟用日期應該是2005年3月1日。

　　(2)正確理解銀行對賬期初余額的含義。銀行對賬期初余額包括兩個方面：一是最后一次手工對賬截止日期當日的銀行對賬單調整前余額和銀行日記賬調整前余額;二是至最后一次手工對賬截止日期所有的未達賬項。如在上例中，銀行對賬期初余額包括2005年2月28日銀行對賬單調整前余額、2005年2月28日銀行日記賬調整前余額，以及至2005年2月28日所有的未達賬項。應當確保調整后的銀行對賬單余額等于調整后的銀行日記賬余額。

　　2.從開戶銀行獲取當月銀行對賬單并輸入系統

　　企業一般在每月末從開戶銀行取得銀行對賬單，取得銀行對賬單后應該將銀行對賬單記錄逐條輸入到系統中，以便系統進行銀行對賬。對于銀行業務很多的企業而言，對賬單的錄入速度將成為制約銀行對賬整體效率的瓶頸。

　　3.進行銀行對賬

　　系統一般提供自動對賬和手工對賬兩種對賬方式。在進行銀行對賬時，應該遵循以下方法和順序。

　　(1)首先設置系統自動對賬的依據及對賬截止日期。自動對賬一般可按金額方向相同、結算方式相同、票號相同等條件進行，只有設置好自動對賬依據，才能夠利用系統提供的自動對賬功能進行自動對賬。另外，當不能在銀行對賬單記錄截止日及時進行銀行對賬的情況下，設置對賬截止日期就顯得格外重要了，如果設置不當，由于銀行未達賬截止日期和銀行對賬單截止日期不同，在進行自動對賬時就可能會發生對賬錯誤。假設企業每月月末與銀行進行對賬，銀行對賬單記錄截止日期為每月月末。如果某月末未能及時對賬，而轉到下個月對賬時，下個月月初至實際對賬日企業發生的銀行業務將全部被誤認為是未達賬項。因此，企業要對這一問題引起足夠的重視，為了正確對賬，必須要正確設置對賬截止日期。

　　(2)利用系統提供的自動對賬功能進行自動對賬。在信息化方式下，自動對賬極大地減少了手工對賬的工作量，是提高整體銀行對賬效率的關鍵環節，因此企業必須充分利用系統提供的自動對賬功能。但是，自動對賬并不意味著萬事大吉了，這一點企業必須要格外注意。因為自動對賬并不能解決一切對賬問題，它只能對銀行未達賬文件和銀行對賬單文件中一對一的記錄進行核對，而對于一對多、多對一或多對多的情況則顯得無能為力。例如，由于某種原因，對于企業記錄的兩筆銀行存款支出，開戶行可能將其合并記錄為一條記錄。如果這樣的話，利用自動對賬功能進行自動對賬時，可能會將這3條記錄全部作為未達賬項看待。

　　銀行日記賬對賬方法：賬證、賬賬、賬實核對

　　銀行存款日記賬核對是通過與銀行送來的對賬単進行核對完成的,銀行存款日記賬的核對主要包括兩點內容,一是銀行存款日記賬與 銀行存款收,付款憑證亙相核對,做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總 賬相亙核對,做到賬賬相符。

　　賬證核對

　　收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據,賬目和憑證應該是完全一致的,但是在 記賬過程中,由于各種原因,往往會發生重記,漏記,記錯方向或記錯數字等情況。賬證核對主要按照業務發生后順序一筆一筆進行,檢查項目主要是:

　　1、核對憑證的編號。

　　2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。

　　3、查對賬證金額與方向的一致性。

　　檢查中發現差錯,要立即按照規定方法更正,以確保賬證完全一致。

　　賬賬核對

　　銀行存款日記賬是根據收付憑證逐項登記的,銀行存款總賬是根據收付憑證匯總登記的,記賬依據是相同的,記錄結果應一致,但由于兩種賬薄是不同人員分別記賬的,而且總賬一般是匯總登記的,在匯總和登記過程中,都有可能發生差錯。日記賬是一筆一筆地記,記錄次數多,難免會發生差錯。平時是經常核對兩賬的余額,每月終了結賬后,總賬各科目的借方發生額,貸方發生額以及月末余額都已試算平衡,如果不符,先應查出差錯在哪一方,如果借方發生額出現差錯,應查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之,則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯,應立即加以更正,做到賬賬相符。

　　賬實核對

　　企亊業単位在銀行中的存款實有數是通過“銀行對賬単”來反映的,所以照實核對是銀行存款日記賬定期與“銀行對賬単”核對,至少每月一次,這是出納人員的一 項重要日常工作。

　　理論上講,“銀行存款日記賬”的記錄對銀行開出的“銀行存款對賬単”無論是發生額,還是期末余額都應是完全一致的,因為它是同一賬號存款的記錄,但是通過核對,會發現雙方的賬目經常出現不一致的情況,原因有兩個:一是雙方賬目可能發生記錄或計算上的錯誤,如単位記賬是漏記,重記,銀行對賬単串戶等,這種錯誤應由雙方及時查明原因,予以更正。二是有“未達賬項”。“未達賬項”是指由于期末銀行 估算憑證傳遞時間的差異,而造成的銀行與開戶単位之間一方入賬,另一方尚未入賬 的賬項。無論是記錄有誤,還是有“未達賬項”,都要通過単位銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬単”進行逐筆“核對”才能發現。

　　具體做法是出納人員根據銀行提供的“對賬単”同自己的“銀行存款日記賬”進行核對,核對時,需要對憑證的種類,編號,摘要,記賬方向,金額,記賬日期等內容進行逐項核對,凡是對賬単與銀行存款日記賬記錄內容相同的可用“√”在對賬単和日記賬上分別標示,以查明該筆業務核對一致;若有“未達賬項”,應編制“銀行存款余額調節表”進行調節,使雙方余額相等。