高三政治必修一課本財政稅收和納稅人主要知識點(2)
高三政治必修一課本財政稅收和納稅人主要知識點
二、征稅與納稅
1、稅收的含義：稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。
①有國就有稅--稅收為國家的存在與發展提供物質保障。稅收是國家組織財政收入最理想、最普遍的形式。
②有稅必有法--稅法是稅收的法律依據和法律保障
2、稅收的基本特征：強制性、無償性、固定性。(理解區分)
(稅收的基本特征是稅收與其他財政收入形式區別的主要標志。)
強制性--國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。
無償性--國家取得稅收收入，既不需要返還納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。
固定性--國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。
這三個基本特征是緊密聯系，不可分割的。稅收的無償性要求它有強制性，強制性是無償性的保障;其強制性和無償性又決定了它必須有固定性，隨意征稅會造成經濟秩序的混亂，最終將危及國家利益。
3、簡述增值稅的含義、納稅人、作用?
(1)含義：增值稅是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅。
(2)納稅人：在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。
(3)①增值稅可以避免對一個經營額重復征稅，防止前一生產經營環節企業的偷稅漏稅行為。②有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，有利于財政收入的穩步增長。
4、簡述個人所得稅的含義、納稅人和作用?
(1)個人所得稅是國家對個人所得額征稅的一種稅。按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高;所得越低，稅率越低。
(2)納稅人：①在我國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人;②在我國境內無住所而又不居住或者居住不滿一年，從我國境內取得所得的個人。
★(3)作用：①個人所得稅是國家財政收入的重要來源，②也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段。
★5、為什么要依法納稅?納稅人怎樣做到依法納稅?
(1)原因：在我國，稅收取之于民，用之于民(稅收的性質。國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。因此，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。
(2)納稅人要做到依法納稅必須：①增強納稅人義務意識，自覺依法誠信納稅。②增強納稅人權利意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。
6、違反稅法的行為有哪些?(能區分四種行為即可)
(1)偷稅：納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為。(2)欠稅：納稅人不按時繳納而拖欠稅款的行為。
(3)騙稅：納稅人用欺騙方法獲取國家稅收優惠的行為。(4)抗稅：納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。
如果納稅人發生了偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為，稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任。
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