財務計劃的內容和作用介紹

時間：2017-08-25 14:27:11 玉葉948由分享

　　財務計劃的目的是為了確立財務管理上的奮斗目標，在企業內部實行經濟責任制，使生產經營活動按計劃協調進行，提高經濟效益。下面跟著學習啦小編一起來探討財務計劃的內容和作用。

　　財務計劃的內容

　　1.現金流量計劃:是規定企業在一定日創期內現金的收入，現金的支出以及組織現金供應的計劃。在現金預算中概括了企業在預算期內現金收入和現金支出的情況.是企業財務管理人員了解現金供應和支出情況.判斷現金是溢余還是短缺，便于做出合理投資和籌資決策的依據。

　　2.資本支出計劃:是關于企業長期投資和資產購入、改造的計劃。資本支出預算的目的是姐玫鄉寸各個長期投資計劃風險與收益的對比分析、配合可運用的資金.從眾多投資方案中，最終作出最佳的選擇。

　　3.利潤計劃:是根據企業經營決策、投資決策的需要.對企業在一定時間內的收入、成本和凈利作出規劃。它是企業利潤總額預測的具體化.是提供未來一定時間內成本、收入、利潤等方面的資料。

　　4.資產負債計劃(預計資產負債表):它是提供一定時間的資產、負債和股東權益情況，以反映企業預計財務狀況的一種報表。現金計劃和利潤計劃都是編制預計資產負債表的重要資料:其基本公式為:

　　資產=負債+所有者權益+(應籌資金)上式中，應籌資金是根據資產預計數與所有者權益和負債預計數之和的差額。把一數字加到負債與所有者權益之中、資產負債表兩方才得平衡。

　　財務計劃的作用

　　1.財務計劃可使企業目標具體化。

　　在企業的總體目標或規劃中，對企業在未來若干年內就達到的各項目標的規定，經過高度的概括和抽象，都比較原則和籠統。企業要完成其規定的經營目標.還要將其目標分解成各部門、各責任人應完成的具體指標。為保證這些具體指標的實施.各部門就要做好反復的預算平衡工作.明確各部門應完成的奮斗目標.以便合理地安抖附務活動，做好財務工作。

　　2.財務計劃可作為企業控制的標準和依據。

　　財務計劃的編制目的是為了約束和控制企業的財務行為。企業的財務部門需要把實際執行情況和計劃進行對比二發現差異.找出原因，并采取必要的措施，保證計劃的完成。因此，計劃是控制日常財務活動的主要綱領。

　　3.財務計劃是考核各部門工作業績的依據。

　　財務計劃不僅可以約束和控制企業的各項活動，而且還可用于作為評判企業各部門工作業績的標準和依據。

　　編制財務計劃的原則

　　1、企業的主要財務收支活動，應當體現國家計劃對企業的指導，符合國家政策、法令的各項規定;

　　2、各項指標既要能夠調動職工增產節約、改善經營管理的積極性，又要有切實的措施保證其實現;

　　3、財務計劃中的各項指標要與企業的全部生產經營活動相適應，要與其他各項計劃協調一致;

　　4、要按年度、季度、月度分別編制財務計劃，以月保季、以季保年。

　　西方國家實行的企業財務計劃，還包括長期、短期投資計劃，以及籌集資本和發放股利、支付公司債券利息的計劃。

　　財務計劃的基本步驟

　　1.確定計劃并編制預計財務報表，運用這些預測結果分析經營計劃對預計利潤和財務比率的影響。

　　這些預測結果還能用于監督實施階段的經營情況。實施情況一旦偏離計劃，管理者能否很快得知，是控制系統好壞的重要標準，也是公司能否在一個變化迅速的世界取得成功的必要因素。

　　2.確認支持長期計劃需要的資金。

　　包括購買設備等固定資產以及存貨、應收賬款、研究開發、主要廣告宣傳需要的資金。

　　3.預測未來長期可使用的資金。

　　包括預測可從內部產生的和向外部融資的部分。任何財務限制導致的經營約束都必須在計劃中體現。這些約束包括對負債率、流動比率、利息保障倍數等的限制。

　　4.在企業內部建立并保持一個控制資金分配和使用的系統，目的是保證基礎計劃的適當展開。

　　5.制定調整基本計劃的程序。

　　基本計劃在一定的經濟預測基礎上制定，當基本計劃所依賴的經濟預測與實際的經濟狀況不符時，需要對計劃及時作出調整。例如，如果實際經濟走勢強于預測，這些新條件必須在更新的計劃里體現，如更高的生產計劃額度、更大的市場份額等，并且計劃調整得越快越好。因此，此步驟實際上是“反饋環節”，即基于實際情況的變化對財務計劃進行修改。

　　6.建立基于績效的管理層報酬計劃。

　　獎勵管理層按照股東的想法(即股東價值最大化)經營非常重要。