基金管理公司如何進行做賬(2)
基金管理公司如何進行做賬
新公司建賬做賬報稅
建賬：新建單位和原有單位在年度開始時，會計人員均應根據核算工作的需要設置應用賬簿，即平常所說的“建賬”。
建賬的基本流程：
第一步：按照需用的各種賬簿的格式要求，預備各種賬頁，并將活頁的賬頁用賬夾裝訂成冊。
第二步：在賬簿的“啟用表”上，寫明單位名稱、賬簿名稱、冊數、編號、起止頁數、啟用日期以及記賬人員和會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。
第三步：按照會計科目表的順序、名稱，在總賬賬頁上建立總賬賬戶;并根據總賬賬戶明細核算的要求，在各個所屬明細賬戶上建立二、三級明細賬戶。
第四步：啟用訂本式賬簿，應從第一頁起到最后一頁止順序編定號碼，不得跳頁、缺號;使用活頁式賬簿，應按賬戶順序編本戶頁次號碼。
首先考慮以下問題
在建賬時都要首先考慮以下問題：
第一，與企業相適應。企業規模與業務量是成正比的，規模大的企業，業務量大，分工也復雜，會計賬簿需要的冊數也多。
第二，依據企業管理需要。建立賬簿是為了滿足企業管理需要，為管理提供有用的會計信息，所以在建賬時以滿足管理需要為前提，避免重復設賬、記賬。
第三，依據賬務處理程序。企業業務量大小不同，所采用的賬務處理程序也不同。
做賬應應取得的資料：
主要有企業章程、企業法人營業執照、國地稅稅務登記證、驗資報告等。特別是驗資報告，其用處主要有：一是能佐證企業的注冊資本金額，以便確定賬務中實收資本金額;二是能反映股東的出資方式，是貨幣或是實物等。取得驗資報告主要目的是為了確定股東的出資方式。不能確定股東的出資方式是無法建賬的，建賬時一定要讓企業主找到成立時的驗資報告，注冊資本發生變動的，應取得歷次的驗資報告。若是以實物出資，還要找到當時的評估報告。
按表項目核實資產負債額：
1.盤點現金及單據，注意需要換發票的白條也應考慮進去，確定現金金額;
2.取得銀行存款對賬單，并核實未達賬項，確定銀行存款金額;
3.盤點原材料、庫存商品等，確定存貨金額;
4.編制應收、應付、其他應收、其他應付等往來款項表，注意最好讓往來單位蓋章或簽字確認，確定往來款項金額;檢查有無長短期借款、應付工資、應交稅金等項目;
5.盤點固定資產，確定固定資產金額;
6.取得企業法人營業執照和驗資報告，確定實收資本金額;
7.根據公式“資產-負債=所有者權益，所有者權益-實收資本(股東多投入的資金暫掛其他應付款)=未分配利潤”推算出未分配利潤金額;
8.根據結果編制出資產負債表，并據此做第一號憑證;
9.啟用賬薄，將第一號憑證內容登記入賬。在賬薄日期欄填寫登記入賬的日期，摘要欄可寫“盤點建賬”。
特別說明：
1.這種情況下最好只編制一張資產負債表，因其建立在盤點基礎上，數據比較準確;但若編制利潤表有一定的難度，數據也不易做準確。
2.因時間緊等原因若期后發現有關數據未盤點準確，應在發現的當期編制憑證調整相關項目及未分配利潤金額。
3.若盤點時間和建賬時間不一致，如8月份準備建賬，盤點時間只能為8月，而卻要從6月份建賬，這時就要注意全面搜集所發生業務的相關資料，根據資料倒推出6月份的資產負債情況。
1.我公司營業執照還沒有下來，現在裝修費(包括人工費及材料費)及購入的固定資產費用都沒有發票，只有收據(有的沒有蓋章)，還有用手寫的收條，請問這樣要怎么做賬呢?
2.公司進的原材料沒有入庫單，只有出庫單，到正式營業的時候是否需重新盤點入庫呢?這個流程應該怎么走呢?
1.我公司營業執照還沒有下來，現在裝修費(包括人工費及材料費)及購入的固定資產費用都沒有發票，只有收據(有的沒有蓋章)，還有用手寫的收條，請問這樣要怎么做賬呢?
(1)先暫時按收據入賬
借：預付賬款--裝修費、固定資產等
貸：銀行存款等
(2)營業執照辦下后，收據換正式發票，根據發票入帳時
借：固定資產、長期待攤費用--裝修費等科目
貸：預付賬款--裝修費、固定資產等
2.公司進的原材料沒有入庫單，只有出庫單，到正式營業的時候是否需重新盤點入庫呢?這個流程應該怎么走呢?
(1)可以到商店購買入庫單。
(2)購進材料時，填寫入庫單，根據入庫單和購貨發票入賬。
(3)出庫時，填寫出庫單，根據出庫單和相關的票據入賬。
1.請問收據如何換發票呢?其它行業的發票也可以嗎?
我所說的收據換發票，是到單位采購的商店，讓其開正式發票。特別是固定資產入賬，要用正式發票。如果固定資產沒有正式發票入賬，提取的折舊費用不能稅前扣除。
2.如果在營業執照下來之后把所進材料入庫，再出庫，是否營業收入需交稅呀?可否避稅呢?而且所購材料均無發票。
(1)只要有銷售收入，就要交稅的。
(2)購買材料沒有發票，材料成本也不能稅前扣除。
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