增值稅報稅操作流程

　　增值稅是對商品生產與流通過程中或提供勞務時實現的增值額征收的一種稅種，我國自1994年1月1日全面推行增值稅，稅源涉及到農業、工業、商業及服務業等廣泛的領域。下面學習啦小編就為大家解開增值稅報稅操作流程，希望能幫到你。

　　增值稅報稅操作流程

　　一般納稅人增值稅申報流程】認定為一般納稅人后，應及時安裝企業電子申報管理系統進行增值稅申報。一般來說，增值稅申報全流程共分6個步驟，包括發票認證(所屬期內完成)、抄稅、報稅、申報、繳稅、清卡(盤)。

　　1、【發票認證】發票認證在稅款所屬期內完成，在認證通過的次月申報期內申報抵扣進項稅額，不足抵扣的部分可結轉下期繼續抵扣(但當期必須申報)。

　　2、【抄稅】抄稅是指一般納稅人通過開票軟件將上月開票數據抄入報稅盤(稅控盤，下同)或IC卡的操作，每月開具發票之前需要先進行抄稅。

　　3、【報稅】報稅是指將已抄至報稅盤或IC卡中的開票數據報送給稅務機關，可選擇網上報稅或上門報稅。其中，網上報稅需使用網上抄報稅軟件，目前只適用于IC卡用戶，報稅盤(或稅控盤)用戶不適用。

　　4、【增值稅申報】一般納稅人可以選擇網上申報或上門申報方式。其中，網上申報增值稅需要使用數字證書。需要通過“廣東企業電子申報管理系統”制作申報數據文件。

　　5、【繳稅】當申報表“本期應補(退)稅額”一欄大于0時，需要在申報期限內清繳稅款，可采用上門繳稅和網上繳稅兩種形式，其中，網上繳稅需要使用數字證書。

　　6、【清卡】返寫監控數據(清卡)，是指在納稅人完成報稅，且申報表通過(包括比對異常處理)稅務機關系統一窗式比對后，稅務機關將監控數據返寫至納稅人的報稅盤或IC卡中，完成報稅盤或IC卡解鎖，使納稅人的稅控開票系統在申報期后可繼續開具發票。

　　增值稅納稅申報資料

　　為保證營業稅改征增值稅試點工作的順利實施，根據《國家稅務總局關于在北京等8 省市營業稅改征增值稅試點增值稅納稅申報有關事項的通知》(國家稅務總局公告2012年第43號)的規定，增值稅納稅申報有關事項如下:

　　(一)自試點之日稅款所屬期起，全所有增值稅納稅人均應按照本公告的規定進行增值稅納稅申報，并實行電子信息采集。

　　(二)納稅申報資料

　　納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類。

　　1、納稅申報表及其附列資料

　　(1)增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)納稅申報表及其附列資料包括:

　　(A)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》;

　　(B)《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細);

　　(C)《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細);

　　(D)《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(應稅服務扣除項目明細);

　　一般納稅人提供營業稅改征增值稅的應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料(三)》。其他一般納稅人不填寫該附列資料。

　　(E)《固定資產進項稅額抵扣情況表》。

　　(2)增值稅小規模納稅人(以下簡稱小規模納稅人)納稅申報表及其附列資料包括:

　　(A)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規模納稅人)》;

　　(B)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規模納稅人)附列資料》。

　　小規模納稅人提供營業稅改征增值稅的應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的，需填報《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規模納稅人)附列資料》。

　　其他小規模納稅人不填寫該附列資料。

　　(3)上述納稅申報表及其附列資料表樣和《填表說明》詳見總局2012年第43號公告)。

　　2、納稅申報其他資料

　　(1)已開具的稅控《機動車銷售統一發票》和普通發票的存根聯;

　　(2)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》、《貨物運輸

　　業增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》、《公路、內河貨物運輸業統一發票》的抵扣聯;

　　(3)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品取得的普通發票、運輸費用結算單據的復印件;

　　(4)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票;

　　(5)已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯;

　　(6)應稅服務扣除項目的合法憑證及其清單;

　　(7)主管稅務機關規定的其他資料。

　　3、納稅申報表及其附列資料為必報資料，其紙質資料的報送份數、期限由市(地)國稅機關確定;納稅申報備查資料是否需要在當期報送、如何報送由主管國稅機關確定。

　　4 、國家稅務總局規定特定納稅人(如成品油零售企業，機動車生產、經銷企業，農產品增值稅進項稅額抵扣試點企業，廢舊物資經營企業，電力企業等)填報的特定申報資料，仍按現行要求填報，今后如有調整，另行公告。

　　增值稅納稅申報辦法

　　新申報辦法主要調整內容1 、不改主表格式，通過重新設計、調整或增加附表的方式，實現營改增的相關政策，不影響地方收入。

　　2 、按貨物勞務與應稅服務銷項稅額比例直接劃分應納稅額、從而間接劃分本期應補退稅額的方法，實現會統部門的稅款分別開票、分別入庫需要。

　　3、調整的內容充分滿足營改增業務申報的實際需要。

　　4、試點地區所有增值稅納稅人均按新的增值稅納稅申報辦法進行納稅申報。

　　5 、附表一、二相關欄次的填報不再實行報稅系統，認證信息系統數據直接導入，必須由企業自己填報。

　　
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