2017企業(yè)報稅流程申報步驟
21世紀隨著企業(yè)數(shù)量的快速增長，各種數(shù)據(jù)信息量的急速膨脹，傳統(tǒng)的企業(yè)報稅的一般流程已經(jīng)過于繁瑣，過程中容易出現(xiàn)錯誤，并且報稅的實時性不高。傳統(tǒng)的報稅方式一般分為上門報稅，網(wǎng)上申報兩種。學習啦小編整理了一些2017企業(yè)報稅流程，有興趣的親可以來閱讀一下!
2017企業(yè)報稅流程
一、DORMANT A/C(業(yè)務不活躍，也就是俗稱的0申報)，必須同時滿足以下條件：
1、沒有購買任何物業(yè)、資產(chǎn);
2、沒有任何銀行出入記錄(銀行月結單);
3、沒有經(jīng)營任何業(yè)務。
二、做賬后直接報稅——適合有經(jīng)營的無限公司;
三、做賬、核數(shù)后才能報稅——適合有經(jīng)營的有限公司。
【零報稅】：若公司在一個財政年度內無經(jīng)營，則該公司該年就可向政府申請豁免做帳、核數(shù)和繳納稅款，直接進行零報稅。香港特區(qū)政府要求企業(yè)每年申報一次。當收到稅務局發(fā)出的利得稅報稅表后，在限期之內必須填妥及交回。所需時間為收到利得稅報稅表后到提交，可以在一個星期內準備完成。
零報稅辦理流程：收到香港稅局的利得稅表→股東確認簽署→交付報稅費用→到稅局辦理報稅事項→辦理完畢，回饋客戶。
辦理時間：一般新公司會在第18個月收到香港稅局發(fā)來的利得稅表，零申報必須在收到稅表后的一個月內，持填報好的利得稅表去稅局報稅即可。
【做賬后直接報稅】：適合有經(jīng)營的無限公司。
【做賬、核數(shù)后報稅】：適合有經(jīng)營的有限公司。
報稅流程
【零報稅辦理流程】：收到香港稅局的利得稅表→股東確認簽署→交付報稅費用→到稅局辦理報稅事項→辦理完畢，回饋客戶。
【有限公司做賬、核數(shù)報稅流程】：評估、報價、商洽后簽訂做帳報稅協(xié)議→預交款項→整理單據(jù)，帳務處理→做帳完畢→交由核數(shù)師審計→審計完畢→報告交股東簽署→會計師持簽署的審計報告去政府報稅→相關文件返還客戶。
辦理時間
從將單據(jù)準備齊全算起，視帳務繁簡程度，根戶要求和報稅時間的安排，整個做帳、核數(shù)、報稅的時間約需10天至3個月不等。
延時交稅的后果
如果延誤報稅時間，香港稅局會根據(jù)延誤時間的長短處以金額不等的罰款，稅務局局長可立即根據(jù)《稅務條例》第 XII 部的規(guī)定，采取法定追稅行動 ( 包括征收百分之五附加費、向第三者發(fā)出追收稅款通知書及進行法律行動等 ) 以追收欠款
2017年企業(yè)報稅的注意事項
1、做好年終盤點工作，對企業(yè)的資產(chǎn)及債權進行盤點核對，對清理出來的需報批的財產(chǎn)損失，連同年度內發(fā)生的財產(chǎn)損失，及時準備報批材料向主管稅務機關報批。主要包括：
① 因自然災害、戰(zhàn)爭、政治事件等不可抗力或者人為管理責任，導致庫存現(xiàn)金、銀行存款、存貨、交易性金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)的損失;
② 應收、預付賬款發(fā)生的壞賬損失;
③ 存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資因發(fā)生永久或實質性損害而確認的財產(chǎn)損失(注意各項目永久或實質性損害的情形，要充分利用);
④ 因被投資方解散、清算等發(fā)生的投資損失(不包括轉讓損失);
⑤ 按規(guī)定可以稅前扣除的各項資產(chǎn)評估損失;
⑥ 因政府規(guī)劃搬遷、征用等發(fā)生的財產(chǎn)損失;
⑦ 國家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務之外的企業(yè)間的直接借款損失。
2、檢查有無應計未計應提未提費用，在12月份及時做出補提補計，做到應提均提、應計均計。
① 檢查固定資產(chǎn)折舊計提情況，無形資產(chǎn)、長期待攤費用攤銷情況，對漏計折舊、漏計攤銷的予以補提補計。
② 檢查福利費和職工教育經(jīng)費計提情況，這兩項費用是法定的可以按計稅工資比例進行稅前扣除的費用，是企業(yè)的一項權益，應計提。工會經(jīng)費不繳納的不用計提。
3、查閱以前年度的所得稅納稅申報資料(最好建立納稅調整臺賬)，查找與本期納稅申報有關系的事項。主要包括：
① 未彌補虧損;
② 納稅調整事項，如未攤銷完的開辦費、廣告費等。
4、對年度賬務進行梳理，整理本年度發(fā)生的納稅調整事項，做到心中有數(shù)。能通過賬務處理的，最好在年度結賬前進行處理。
5、注意其他稅種的“匯算清繳”。企業(yè)所得稅納稅申報是對賬務一次詳細地梳理的過程，其間發(fā)現(xiàn)的其他涉稅問題也應一并處理。如視同銷售漏交的增值稅;未按查補繳納的增值稅計繳的城建稅、教育費附加;未及時申報的印花稅等。稅務機關在對企業(yè)所得稅匯算清繳時也會對相關涉稅問題一并檢查并做出處理。
6、年度中做預繳申報時，在不造成多繳所得稅的情況下，需做納稅調整的盡量做納稅調整，雖然不做納稅調整也不構成偷稅，但這樣做的好處一是能及時記錄反映納稅調整事項，二是能及時反映調整后的應納稅所得額。
7、對于預繳申報時不能及時做納稅調整的事項，應養(yǎng)成及時記錄的習慣。
8、對與企業(yè)所得稅相關的主要稅務法規(guī)，結合最新的此類稅法，每年至少要細讀一遍。
9、在某些事項的處理上當與主管稅務機關理解不一致或稅務機關內部人員理解也不一致時，宜采用穩(wěn)妥、保險的處理方法。
2017年企業(yè)報稅的期限
2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定：
1、企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。
2、企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。
3、企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
4、企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。
5、納稅人在規(guī)定的申報期申報確有困難的，可報經(jīng)主管稅務機關批準，延期申報。
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