小微企業2017年企業所得稅申報

時間：2017-03-16 10:04:10 曉敏706由分享

　　今年，關于小微企業的所得稅申報，具體要怎么做？小微企業的所得稅申報應該怎么寫？小編收集了一系列小微企業的企業所得稅申報方法與流程，一起來看看吧！

　　小微企業的企業所得稅申報

　　小微企業預繳企業所得稅使用什么申報表

　　采用查賬征收方式繳納企業所得稅的小型微利企業季度、月份預繳企業所得稅時應使用《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2017年版)》.采用核定征收方式繳納企業所得稅的小型微利企業季度、月份預繳企業所得稅時應使用《中華人民共和國企業所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類,2017年版)》.

　　辦理時限:季度或月份終了后15日內；遇最后一日是法定休假日的,以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內有連續3日以上法定休假日的,按休假日天數順延.

　　小微企業的企業所得稅年度申報如何填寫

　　查賬征收企業所得稅小微企業年度申報如何填寫

　　采用查賬征收方式繳納企業所得稅的小型微利企業年度申報表填寫方法：

　　(一)2017年度匯算清繳需區分以下情況：

　　當《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2014版)》A100000表第23行>0且≤20萬元時，A100000表第23行×15%的積填入《減免所得稅優惠明細表》(A107040)第1行“符合條件的小型微利企業”與第2行“其中：減半征收”。

　　當A100000表第23行>20萬元且≤30萬元時，A100000表第23行×15%×(2017年10月1日之后經營月份數/2017年度經營月份數)+A100000表第23行×5%×(2017年10月1日之前經營月份數/2017年度經營月份數)的計算金額填入《減免所得稅優惠明細表》(A107040)第1行“符合條件的小型微利企業”，A100000表第23行×15%×(2017年10月1日之后經營月份數/2017年度經營月份數)填入《減免所得稅優惠明細表》(A107040)第2行“其中：減半征收”。

　　為簡化計算，2017年度匯算清繳申報時，年度應納稅所得額大于20萬元不超過30萬元的小型微利企業，可以按照《20-30萬元小型微利企業所得稅優惠比例查詢表》(見表1)計算填報該項優惠政策。

　　(二)2017年及以后年度匯算清繳時

　　當《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2014版)》A100000表第23行≤30萬元時，A100000表第23行×15%的積填入《減免所得稅優惠明細表》(A107040)第1行“符合條件的小型微利企業”與第2行“其中：減半征收”。

　　五、采用核定征收方式繳納企業所得稅的小型微利企業年度申報時如何填寫小微優惠?

　　答：采用核定征收方式繳納企業所得稅的小型微利企業年度申報表填寫方法：

　　(一)2017年度匯算清繳需區分以下情況：

　　當《中華人民共和國企業所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類，2017年版)》第11行或第14行≤20萬元時，第11行或第14行×15%的積填入第17行“減：符合條件的小型微利企業減免所得稅額”與第18行“其中：減半征稅”。

　　當《中華人民共和國企業所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類，2017年版)》第11行或第14行>20萬元且≤30萬元時，第11行或第14行×15%×(2017年10月1日之后經營月份數/2017年度經營月份數)+第11行或第14行×5%×(2017年10月1日之前經營月份數/2017年度經營月份數)的計算金額填入第17行“減：符合條件的小型微利企業減免所得稅額”，第11行或第14行×15%×(2017年10月1日之后經營月份數/2017年度經營月份數)的計算金額填入第18行“其中：減半征稅”。

　　(二)2017年及以后年度匯算清繳時

　　當《中華人民共和國企業所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類，2017年版)》第11行或第14行≤30萬元時，第11行或第14行×15%的積填入第17行“減：符合條件的小型微利企業減免所得稅額”與第18行“其中：減半征稅”。

　　查詢方法說明：

　　1. 本表由2017年度匯算清繳時應納稅所得額介于20萬元至30萬元之間的小型微利企業查詢使用。

　　2. “企業成立時間”：企業根據其不同成立時間所在行次，查詢申報稅款所屬期的對應優惠比率。

　　3. “優惠率、其中減半”：優惠率主要指企業同時享受20%、10%(減半征稅)的綜合優惠情況；“其中減半”指享受減半征稅優惠情況。

　　查賬征收企業：應納稅所得額與“優惠率”的乘積，填入《減免所得稅優惠明細表》(A107040)第1行“符合條件的小型微利企業”；應納稅所得額與“其中減半”的乘積，填入《減免所得稅優惠明細表》(A107040)第2行“其中：減半征稅”。

　　核定征收企業：應納稅所得額與“優惠率”的乘積填入《中華人民共和國企業所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類，2017年版)》第17行“減：符合條件的小型微利企業減免所得稅額”；應納稅所得額與“其中減半”的乘積，填入《中華人民共和國企業所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類，2017年版)》第18行“其中：減半征稅”。