增值稅減免政策最新消息

　　在今年，有什么是關于增值稅減免的相關政策？小微企業的增值稅減免又是什么？今天學習啦小編整理了增值稅減免的相關政策分享給大家，歡迎閱讀！

　　增值稅減免優惠政策

　　一、免稅

　　1.法定項目免稅。納稅人銷售或進口下列項目，免征增值稅：(條例第16條)

　　(1)農業生產者銷售的自產初級農業產品;

　　(2)避孕藥品和用具;

　　(3)向社會收購的古舊圖書;

　　(4)銷售的自己使用過的物品。

　　2.不征稅貨物或勞務。下列項目，不征收增值稅：

　　(1)施工現場制造預制構件。基建單位和從事建筑安裝業務的企業附設的加工廠、車間，在建筑現場制造的預制構件，凡直接用于本單位或本企業建筑工程的，不征收增值稅。(國稅發[1993]154號)

　　(2)銷售母帶、軟件。因轉讓著作權而發生的銷售電影母片、錄像帶母帶、錄音磁帶母帶的業務，以及因轉讓專利技術和非專利技術的所有權而發生的銷售計算機軟件的業務，不征收增值稅。(國稅發[1993]154號)

　　(3)供應或開采天然水。供應或開采未經加工的天然水，如水庫供應農業灌溉用水、工廠自采地下水用于生產的，不征收增值稅。(國稅發[1993]154號)

　　(4)銷售進口免稅商品。經批準從事免稅品銷售業務的專業公司，對其所屬免稅商店批發、調撥進口免稅的貨物，暫不征收增值稅。(國稅發[1994]62號)

　　(5)銷售集郵商品。郵政部門、集郵公司銷售或調撥集郵商品，征收營業稅，不征收增值稅。(國稅函發[1995]288號)

　　(6)執照、牌照工本費。對國家管理部門行使其管理職能，發放的執照、牌照和有關證書等取得的工本費收入，不征收增值稅。(國稅函發[1995]288號)

　　(7)罰沒物品。執罰部門和單位查處各類違法、違章案件的罰沒收入，如數上繳財政的，不征收增值稅。(財稅字[1995]69號)

　　(8)體育彩票收入。對體育彩票的發行收入，不征收增值稅。(財稅字[1996]77號)

　　(9)供電工程貼費。對供電企業向用戶收取的用于建設110千伏及以下各級電壓外部供電工程建設和改造等費用，包括供電和配電貼費，不征收增值稅。(財稅字[1997]107號)

　　(10)運輸企業的供車行為。汽車運輸公司、汽車出租公司將本單位的運輸車輛作價后給本單位司機或其他人員，分期向司機收取車輛的價款和管理費，不征收增值稅。(國稅函發[1995]578號)

　　(11)免費防疫苗。對衛生防疫站調撥或發放的由財政負擔的免費防疫苗，不征收增值稅。(國稅函[1999]191號)

　　(12)銷售電話號簿。對電信部門及其下屬的電話號簿公司銷售電話號簿業務收入，不征收增值稅。(國稅函[2000]698號)

　　3.軍隊、軍工單位和軍警用品免稅。軍隊武警、軍工系統所屬單位包括軍需工廠、軍事工廠、軍馬場、軍隊院校、醫院、科研、文化單位等生產、銷售、供應的下列貨物或提供的勞務，免征增值稅：([94]財稅字第11號)

　　(1)軍隊系統各單位為部隊生產的武器及其零配件、彈藥、軍訓器材、部隊裝備，免征增值稅。

　　(2)軍需工廠、物資供銷單位生產、銷售、調撥給公安系統和國家安全系統的民警服裝，免征增值稅。

　　(3)軍需工廠之間為生產軍品而互相協作的產品，免征增值稅。

　　(4)軍隊系統各單位從事加工、修理修配武器及其零配件、彈藥、軍訓器材、部隊裝備的業務收入，免征增值稅。

　　(5)軍工系統所屬軍事工廠和科研單位生產銷售給軍隊、武警和軍事工廠的軍品，免征增值稅。

　　(6)軍事工廠生產銷售給公安、司法和國家安全系統的武器裝備，免征增值稅。

　　(7)軍事工廠之間為了生產軍品而相互提供貨物以及為了制造軍品相互提供的專用非標準設備、模具、工具、量具等，免征增值稅。

　　(8)軍工、軍隊系統以外的一般工業企業生產的軍品，只對槍、炮、雷、彈、軍用艦艇、飛機、坦克、雷達、電臺、艦艇用柴油機、各種炮用瞄準具和瞄準鏡，一律在總裝企業就總裝成品免征增值稅。

　　4.殘疾人用品免稅。供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯型器，免征增值稅。((94)財稅字第60號)

　　5.殘疾人勞務免稅。個體殘疾勞動者提供的加工和修理、修配勞務，免征增值稅。((94)財稅字第4號)

　　6.廢渣利用免稅。符合國家規定利用廢渣生產的建材產品，免征增值稅。(財稅字[1996]20號)

　　7.電影拷貝收入免稅。在2005年底前，電影制片廠銷售的電影拷貝收入，免征增值稅。(財稅字[1996]78號、國發[2000]41號、財稅[2001]88號)

　　8.基層民貿企業和供銷社免稅。在2005年底前，對民族貿易縣境內設定的縣以下(不含縣)國有民貿企業和基層供銷社，以及改制后所有制性質發生變化的上述企業銷售貨物，免征增值稅。(財稅字[1997]124號、國發[2000]41號、財稅[2001]88號)

　　9.科研教學書刊免稅。對中國圖書進出口總公司銷售給科研機構和大專院校的進口科研、教學書刊，免征增值稅。(財稅字[1997]66號)

　　10.軍隊系統內部銷售貨物免稅。軍隊、武警系統所屬企業生產并按軍品作價原則在軍隊系統內部調撥或銷售的鋼材、木材、水泥、煤炭、營具、鍋爐、縫紉機械，免征增值稅。(財稅字[1997]135號)

　　11.農村電網維護費免稅。農村電管站收取的農村電網維護費，免征增值稅。(財稅字[1998]47號)

　　12.銷售柴油免稅。對煉油企業銷售給外商投資企業、來料加工企業的柴油，免征增值稅。(國經貿貿易[1998]653號)

　　13.購進柴油免稅。從事加工貿易的外商投資企業，從核定的煉廠購進的柴油，免征增值稅。(國經貿貿易[1998]882號)

　　14.邊銷茶免稅。國家定點企業生產和經銷單位銷售的邊銷茶，2005年底前免征增值稅。(財稅字[1998]33號、財稅[2001]71號)

　　15.拍賣免稅貨物免稅。拍賣免稅貨物，免征增值稅。(國稅發[1999]40號)

　　16.鋼材免稅。對列名鋼鐵企業以不含稅價格銷售給加工企業用于加工生產出口產品的鋼材，免征增值稅。(財稅字[1999]144號)

　　17.撤銷企業欠稅豁免。對經批準撤銷的軍隊、武警部隊所辦企業和中央政法機關所辦企業和武警水電、交通、黃金、森林4個專業警種所辦企業以及中央黨政機關脫鉤企業經批準撤銷的，其變賣資產的收入支付有關費用，所欠職工工資和勞動保險費用后的余額，不足繳納欠稅的，或者撤銷企業的資產不良確實無法變賣，而不能繳納的所欠稅款的，可向主管稅務機關申請豁免。(國稅發[1999]161號)

　　18.糧食和植物油免稅。對承擔收儲任務的國有糧食企業銷售糧食，以及其他糧食企業銷售軍用糧、救災糧、水庫移民用糧和政府儲備食用植物油的，免征增值稅。(財稅字[1999]198號)

　　19.臨床用血免稅。從1999年1月1日起，血站供應給醫療機構的臨床用血，免征增值稅。(財稅字[1999]264號)

　　20.計算機軟件免稅。經國家版權局注冊登記的計算機軟件產品，在銷售時一并轉讓著作權、所有權的，征收營業稅，不征收增值稅。(財稅[1999]273號)

　　21.配售黃金免稅。對各級人民銀行按國際市場價格配售的黃金，免征增值稅。銀行不得開具增值稅專用發票。(財稅[2000]3號)

　　22.高校后勤服務免稅。從2000年1月1日起，對高校后勤實體為高校師生食堂提供的糧食、食用植物油、蔬菜、肉、禽、蛋、調味品和食堂餐具，免征增值稅。(財稅[2000]25號)

　　23.高校外銷收入免稅。從2000年1月1日起,對高校后勤實體向其他高校提供快餐的外銷收入,免征增值稅。(財稅[2000]25號)

　　24.醫療制劑免稅。對非營利性醫療機構自產自用的制劑，免征增值稅;營利性醫療機構自產自用的制劑，免征增值稅3年。(財稅[2000]42號)

　　25.科研產品免稅。校辦企業生產的用于本校教學科研方面的應稅產品(不包括消費稅應稅產品)，免征增值稅。(財稅[2000]92號)

　　26.國產棉免稅。對經營國產棉的公司向國內加工出口企業銷售的以出頂進國產棉(包括新疆棉和內地棉)，免征其銷售環節增值稅。(計經貿[2000]161號)

　　27.處置不良資產免稅。對經國務院批準成立的中國信達、華融、長城和東方等4家資產管理公司及其分支機構，接受相關國有銀行的不良債權，借款方以貨物、不動產、無形資產、有價證券和票據等抵充貸款本息的，免征資產公司銷售轉讓該貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據以及利用該貨物、不動產從事融資租賃業務應繳納的增值稅。(財稅[2001]10號)

　　28.鐵路貨車修理免稅。從2001年1月1日起，對鐵路系統內部單位為本系統修理貨車的業務，免征增值稅。(財稅[2001]54號)

　　29.廢舊物資回收經營業務免稅。從2001年5月1日起，對廢舊物資回收經營單位銷售其收購的廢舊物資，免征增值稅。(財稅[2001]78號)

　　30.污水處理費免稅。從2001年7月1日起，對各級政府及主管部門委托自來水廠(公司)隨水費收取的污水處理費，免征增值稅。(財稅[2001]97號)

　　31.國外修理修配業務免稅。1994年1月1日后成立的外商投資企業承接國外飛機修理修配業務取得的收入，免征增值稅。(國稅函[2001]104號)

　　32.粕類飼料免稅。從2000年6月1日起，進口或國內生產除豆粕以外的花生粕、菜籽粕等其他粕類飼料，免征增值稅。(財稅[2001]30號)

　　33.農業生產資料免稅。從2001年8月1日起，下列貨物免征增值稅：(財稅[2001]113號)

　　(1)農膜;

　　(2)生產銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復混肥(企業生產復混肥產品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%);

　　(3)生產銷售的阿維菌素、草除靈、敵百靈等48種列名農業生產資料;(按財稅[2003]186號文件規定，從2004年1月1日起，國產農藥免稅政策停止執行。)

　　(4)批發和零售的種子、種苗、化肥、農藥、農機。

　　34.部分飼料產品免稅。從2001年8月1日起，下列飼料產品免征增值稅：(財稅[2001]121號)

　　(1)單一大宗飼料。其范圍僅限于糠麩、酒糟、魚粉、草飼料、飼料級磷酸氫鈣及除豆粕以外的菜籽粕、棉籽粕、向日葵粕、花生粕等粕類產品;

　　(2)混合飼料。限于單一大宗飼料、糧食及糧食副產品的摻兌比例不低于95%的飼料;

　　(3)配合飼料;

　　(4)復合預混飼料;

　　(5)濃縮飼料。

　　35.鉆石免稅。從2002年2月1日起，對在上海交易所內交易的鉆石，免征增值稅。對銷往國內市場的鉆石，按規定征收增值稅。(財稅[2001]176號)

　　36.退耕還林還草補助糧免稅。對糧食部門經營的退耕還林還草補助糧，凡符合國家規定標準的，比照“救災救濟糧”，免征增值稅。(國稅發[2001]131號)

　　37.外援項目在國內采購貨物免稅。從2001年8月1日起，對外國政府和38個列名國際組織無償援助在國內采購的貨物，免征增值稅。(財稅[2002]2號)

　　38.調配成品油不征稅。從2002年5月1日起，對采取統一配送成品油方式設立的非獨立核算的加油站，經稅務機關批準實行匯總繳納增值稅的，其銷售跨縣、市調配的成品油，不征收增值稅。(國家稅務總局令[2002]第2號)

　　39.銷售舊機動車減免稅。納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按4%的征收率減半征收增值稅;售價未超過原值的，免征增值稅。舊機動車經營單位銷售舊機動車、摩托車、游艇，按照4%的征收率減半征收增值稅。(財稅[2002]29號)

　　40.轉讓企業產權免稅。轉讓企業全部產權涉及應稅貨物的轉讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。(國稅函[2002]420號)

　　41.農村電網維護費免稅。從1998年1月1日起，對農村電管站在收取電價時一并向用戶收取的農村電網維護費(包括低壓線路損耗和維護費以及電工經費)給予免征增值稅的照顧。(國稅函[2002]421號)

　　42.黃金交易免稅。黃金生產和銷售單位銷售黃金(不含成色為AU9999、AU9995、AU999、AU995;規格為50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的標準黃金)和黃金礦砂(含伴生金)，免征增值稅。(財稅[2002]142號)

　　43.黃金交易未發生實物交割免稅。黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標準黃金，未發生實物交割的免征增值稅;發生實物交割的，由稅務機關按照實際成交價格代開增值稅專用發票，并實行增值稅即征即返的政策，同時免征城市維護建設稅、教育費附加。(財稅[2002]142號)

　　44.輪船修理業務免稅。從2002年1月1日起，中遠集團的輪船修理業務，免征增值稅。(國稅函[2002]366號)

　　45.農機車輛征免稅。從2002年6月1日起，不帶動力的手扶拖拉機和三輪農用運輸車屬于“農機”，應按有關“農機”的增值稅政策免征增值稅。(財稅[2002]89號)

　　46.大連證券破產及財產處置免稅。自破產清算之日起，大連證券破產財產被清算組用來清償債務時，免征其銷售轉讓貨物不動產、無形資產、有價證券、票據等應繳納的增值稅、營業稅、城建稅、土地增值稅和教育費附加。(財稅[2003]88號)

　　47.銀行資產過戶免稅。對國有商業銀行按財政部核定的數額，劃轉給金融資產管理公司的資產，在辦理過戶手續時，免征營業稅、增值稅、印花稅。(財稅[2003]21號)

　　48.奧委會取得的收入免稅。對國際奧委會取得的來源于中國境內、與第29屆奧運會有關的收入以及中國奧委會按有關協議、合同規定，由組委會支付的補償收入及分成收入，免征相關稅收。(財稅[2003]10號)

　　49.第29屆奧運會銷售捐贈物品和出讓資產收入免稅。對第29屆奧運會組委會再銷售所獲捐贈物品和賽后出讓資產取得的收入，免征增值稅。(財稅[2003]10號)

　　50.青藏鐵路建設免稅。對中標的加工生產企業為青藏鐵路建設加工生產的軌枕和水泥預制構件，免征增值稅。(財稅[2003]128號)

　　51.國產重型燃氣輪機免稅。從2003年1月1日至2005年底前，對國內企業生產型號為PG9351FA、PG9351FA+E、M701F的重型燃氣輪機，免征增值稅。并允許為生產該重型燃氣機輪所發生的增值稅進項稅額，在其他內銷貨物的銷項稅額中抵扣。如“十五”期間國家稅收制度沒有重大調整，則上述稅收政策繼續執行至2007年底。(財稅[2003]132號)

　　52.被撤銷金融機構清償債務免稅。從《金融機構撤銷條例》生效之日起，對依法撤銷的金融機構及其分支機構(不包括所屬企業)財產用來清償債務時，免征其轉讓貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據等應繳納的增值稅。(財稅[2003]141號)

　　53.國產抗艾滋病藥品免稅。從2003年7月1日起至2006年12月31日止，對國內定點生產企業生產的國產抗艾滋病病毒藥品，免征生產環節和流通環節增值稅。(財稅[2003]181號)

　　54.資產處置免稅。對中國東方資產管理公司接收港澳國際(集團)有限公司的資產，免征其銷售轉讓該資產以及利用該資產從事融資租賃業務應繳納的增值稅。對港澳國際(集團)有限公司及其所屬內地公司和香港公司在中國境內的資產，在清理和被處置時，免征其銷售轉讓該資產應繳納的增值稅。(財稅[2003]212號)

　　55.銷售“非典”捐贈物資免稅。對由政府組織拍賣或指定機構銷售“非典”捐贈物資的收入，免征增值稅。(財稅[2003]231號) 由于小規模納稅人經營規模小，會計核算不健全，無法準確計算銷項稅額和進項稅額，不允許使用增值稅專用發票，因此，實行按銷售額與征收率計算應納稅額的簡易方法。

>>>下一頁更多增值稅減免精彩內容