企業稅收的論文(2)

企業稅收的論文

　　企業稅收的論文篇2

　　淺談運用稅收政策促進企業發展

　　企業的發展水平直接關系到國民經濟以及社會發展全局，可以在一定程度上促進產業結構升級，帶動社會發展，進而提升國家的綜合國力。因此，要想促進企業發展就必須要立足眼前，積極應對金融危機，采取調整產業結構以及轉變經濟方式等手段，實現企業發展的規范化。稅收政策作為宏觀調控的重要工具，可以增強企業的自主創新能力，推動經濟結構調整，從根本上促進企業的可持續發展。

　　一、我國稅收政策存在的問題

　　(一)我國所得稅政策的不統一問題

　　現階段，我國在所得稅政策方面存在著不統一的問題，嚴重影響著企業的公平競爭。首先，區域性分布的相關優惠政策存在著一定的沖突，根據區域進行制定的國家稅收優惠政策，通常情況下會使不同區域的企業間稅負不均，進而造成企業之間的競爭不公平，影響到企業的健康發展[1]。其次，我國個人所得稅的費用扣除標準盡管已經有了一定的上調，然而，卻仍然相對較低，稅率級次也比較多，其邊際稅率過高，不僅會影響到正常納稅工作，而且還違背了引進技術、鼓勵投資以及引進人才的具體要求。此外，個人獨資以及合伙企業之前所享受到的企業所得稅優惠政策，在改征個人所得稅之后將難以再享受，在一定程度上阻礙了企業的快速發展。

　　(二)稅收征管問題

　　目前，我國在稅收征管方面存在著諸多問題，比如，稅務部門重視征收而輕視管理的現象比較普遍;相應的稅收征管模式將會造成稅收管理工作的滯后;稅收征收過程中的檢查力度相對較小;改革之后的中小企業稅收管理方面存在著一定空白，相應的定額定率征收管理標準當中的一些條款已經難以適應現代化的經濟發展環境。企業稅收的征管工作改革將會成為稅收征管改革工作的重點，在歷經了駐廠專管制以及征、管、查分離的稅收征收管理制度改革之后，稅收管理已經被賦予了全新的內涵[2]。我國《稅收征管法》當中規定了納稅人不設置賬簿或賬目混亂或申報的計稅依據明顯偏低的，相關稅務機關有權利采取科學化的核定征收方法來操作，然而，部分基層稅務機關有的時候不管企業的賬簿是否已經設置了，也不管企業財務的核算是否已經健全了，都統一采用核定征收方法，在一定程度上將核定征收范圍不斷擴大了，這種情況下，就會制約企業發展[3]。

　　二、調整稅收政策，促進企業健康發展

　　(一)創造公平的稅收環境

　　在對企業稅收政策進行扶持的過程中，應該在充分發揮市場配置價值的基礎上，根據國民待遇原則當中的相關規定，以效率為先，兼顧公平，并遵循稅負從輕以及便于征管的基礎性原則。針對不同類型的相關企業實施統一化稅收政策待遇，從而維護企業之間在經濟發展上的平等化地位，進一步促進企業在相對公平的競爭環境中成長。稅收政策的調整應體現在以下幾個方面：第一，對部分企業所得稅方面的相關優惠政策進行合理調整，廢止部分以所有制以及企業屬地界定的行為做法;第二，進一步擴大企業稅收優惠的相關范圍，確保優惠方式的多樣化，將單一形式的直接減免逐漸轉換為間接減免與直接減免相互結合的優惠形式。

　　(二)健全稅收管理制度

　　我們應充分認識到企業在國民經濟發展中的地位，加強企業稅收管理，重視企業扶持，強化引導，可以借助稅收立法來確保企業的健康發展。現階段，我國的大部分稅收優惠都是通過條例形式以及通知形式等實現的，在法律法規保障層面缺乏相應的執行力[4]。為了更好的運用稅收政策來促進企業發展，我們應高度重視稅收管理制度的重要性，不斷健全管理制度，確保稅法的穩定性，增強其嚴肅性以及權威性，在一定程度上減少甚至是消除執法層面的隨意性。比如，完善所得稅制，可以改革企業所得稅的基本稅率，根據世界各國在所得稅上的具體稅負水平，在統一內外資企所得稅前提下，降低稅率，并實行相應的超額累進稅率。

　　(三)完善稅收征管機制

　　在運用稅收政策促進企業發展的過程中，必須要充分認識到稅收征管機制的重要性，需要根據企業發展的實際情況，有效完善稅收的實際征收管理制度以及具體的征收方式，從根本上保障企業納稅人的切身利益。保障措施如下：

　　其一，貫徹執行相應的增值稅起征點政策，當征稅對象不符合征點的時候，不能夠征稅，當達到并超過相應起征點的企業，必須要按照全部數額來征稅，從而保證政策的順利落實;

　　其二，擴大查賬征收范圍，最大限度縮小相應的核定征收比;

　　其三，在對企業征稅方式進行規范調整的基礎上，盡量簡化納稅申報以及辦理納稅的相關事宜具體程序，針對經營規模相對較小且會計核算工作不規范的企業實施簡易化申報，或者是合并申報方法;

　　其四，進一步調整相應的出口退稅政策，然后在科學化出口退稅政策前提下，不分企業的類型實施統一化方法進行退稅，然后針對企業出口情況，并不區分自產以及收購出口，一律執行出口退稅。

　　此外，應取消對中下型企業以及剛發生業務的相關出口企業的限制性規定。針對經營規模不統一的企業采用一視同仁的控制管理辦法。

　　三、結語

　　總而言之，稅收作為政府實施資源配置的關鍵性手段，其稅收政策的好壞將會直接影響到企業的快速發展。因此，我們應高度重視稅收政策調整的重要性，可以采用創造公平的稅收環境、健全稅收管理制度以及完善稅收征管機制等方式，實現企業的可持續發展。