高中思想政治必修一知識點：征稅和納稅
不逃稅，不偷漏稅，依法納稅是每一個公民的義務，下面是小編給大家帶來的高中思想政治必修一知識點：征稅和納稅，希望能夠幫助到大家!
高中思想政治必修一知識點：征稅和納稅
第二框 征稅和納稅
1.稅收
(1)含義：人們習慣將稅和稅的征收合稱為稅收。
(2)本質：從本質上看，稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。
(3)稅收與國家、法律的關系：
①有國就有稅。國家通過稅收組織財政收入，為自身的存在和發展提供物質保障。
②有稅必有法。稅法是稅收的法律依據和法律保障。
(4)稅收的特征
①強制性：國家憑借政治權力強制征稅，納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。
②無償性：國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。(直接無常，間接有償)
③固定性：國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家批準不得隨意改變。(固定性也是相對的)
④三者關系：
A三者緊密聯系、不可分割，統一于稅法;
B稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障;
C稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。
⑤提示：稅收的三個基本特征也是稅收區別于其他財政收入形式的基本標志。
2.為什么說依法納稅是公民的基本義務?/我國稅收有何重要作用?
(1)稅收是組織財政收入的基本形式，稅收為實現國家職能提供物質保證，具有維護國家政權的作用。
(2)稅收是調節經濟的重要杠桿，是實現經濟監督的重要手段。
(3)我國稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。
(4)國家的興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。
(5)因此，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。
3.我國稅收的類型
(1)可分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類，共二十多種。
(2)增值稅和個人所得稅
增值稅
個人所得稅
含義
是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅
是國家對個人所得征收的一種稅
納稅人
是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。
是在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及在我國境內無住所又不居住或者居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人。
征稅對象
生產經營中的增值額
個人所得
稅率
采用比例稅率;
根據應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率
計算公式
=商品銷售額*稅率-上一環節已交稅金=(銷售價-原材料價)*17%
=(個人所得-起征點)*相應稅率
(個稅起征點為3500元)
作用
①可以避免對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為;②有利于促進生產的專業化和體現公平競爭; ③有利于財政收入的穩定增長。
①是國家財政收入的重要來源;
②實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高，所以也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段。
4.違反稅法的現象
(1)偷稅：指納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為。如偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進行虛假的納稅申報等。
(2)欠稅：指納稅人超過稅務機關規定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。
(3)騙稅：指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優惠的行為。如騙取國家出口退稅款、虛報自然災害，騙取稅收減免等。
(4)抗稅：指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。如威脅、圍攻、毆打稅務人員等。
(5)提示：對于這些行為，稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任。
5.公民應如何樹立納稅人意識?
(1)公民應當增強義務意識，自覺誠信納稅，并且監督他人依法納稅;
(2)公民還應增強權利意識，即增強對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。
6.消費者在購物時為什么應當主動向商家索要發票?
(1)消費者是否向商家索要發票，關系到國家稅款能否足額入庫，購買商品索要發票，就間接地為國家的稅收做出了貢獻;(2)發票也是消費者維權的憑據。
7.納稅人與負稅人
(1)納稅人：是直接負有納稅義務的單位和個人。判斷標準：是否取得應稅收入。
(2)負稅人：是最終負擔稅款的單位和個人。判斷標準：是否發生應稅行為。
(3)提示：不一定每個公民都是直接的納稅人，但因為人人都是商品和勞務的消費者，因而基本上人人都是實際的負稅人。