貨幣資金管理的流程是什么

時間：2018-01-13 14:58:56 曾揚1151由分享

　　貨幣資金管理是指企業資產管理的一部分，所以很多的管理者都會想知道貨幣資金是怎么管理的。下面為您精心推薦了貨幣資金管理步驟，希望對您有所幫助。

　　貨幣資金管理流程

　　(一)現金收支的控制。企業必須按照國家規定的現金管理制度和結算制度加強現金管理，接受銀行監督。財會部門為企業現金管理的職能部門，應該建立現金管理責任制，配備專職出納人員，負責辦理庫存現金的收支和保管業務，企業非出納人員不能經管現金收支業務。一切現金收支事項都必須以審核簽證的會計憑證為依據辦理，及時登賬，定期清點，做到收支正確、手續完備、賬存與實存相符。現金控制的具體流程應為：授予權限、制取憑證、審簽憑證、審核憑證、編制憑證、收付現金、復核憑證、登記日記賬、登記明細賬、登記總賬、盤點現金、送存銀行、核對賬簿、清查庫存。

　　現金控制的要點著重有：審批、審核、收付、復核、記賬、核對、清點、清查。在現金內部控制系統各控制點中，“審批”、“核對”和“清查”最為重要。由業務部門進行原始憑證審批，可以保證經濟業務的真實性、合理性和合法性，是控制的第一關;由財會部門進行賬賬核對，可以保證現金收付和會計核算的正確性，是及時發現現金收付和現金賬務記錄錯誤的主要環節，對于保證會計、出納人員工作質量具有重要作用;由清查小組進行庫存現金清查，可以保護現金安全完整，是保護現金實物安全完整的最后一環節。

　　(二)銀行存款收支的控制。企業應按照銀行開戶管理辦法的規定，申請開設銀行賬戶，企業發生的各項結算款項，除允許以現金方式直接結算外，其余款項必須通過銀行劃撥轉賬。為了加強銀行存款內部控制，企業應該建立銀行存款管理責任制，由會計部門出納人員專門負責辦理銀行存款的收付業務。會計部門應認真執行銀行賬戶管理辦法和結算制度，做好銀行存款的核算工作，隨時掌握銀行存款的收支動態和余額，搞好企業資金的調度和收支平衡，保證企業生產經營的資金供應。

　　審計部門應該通過對銀行存款內部控制系統的評審，促進單位加強銀行存款管理，防止違規違紀問題的發生。銀行存款控制的具體流程應為：授權經辦業務、簽訂結算契約、制取原始憑證、審簽原始憑證、審核原始憑證制取結算憑證、辦理結算業務、審核結算憑證、編制記賬憑證、復核記賬憑證、登記日記賬、登記明細賬、登記總賬、核對賬單、編制余額調節表、核對賬賬。銀行存款控制的要點在于審批、審核、結算、復核、記賬、核對和對賬環節。在這些控制點中，“審批”、“核對”、“對賬”三個控制點至關重要。其中，“審批”和“核對”控制點具有同現金控制系統對應控制點相同的重要性;“對賬”控制環節，對于保證企業銀行存款日記賬同銀行存款記錄相符、糾正各方差錯，具有重要作用。

　　貨幣資金管理的作用

　　貨幣資金作為支付工具和償債手段，如果其收支不能較好地配合，很容易導致周轉失靈。同時，貨幣資金流動性強，也容易成為貪污挪用的對象。因此，加強貨幣資金的管理與控制，對民間非營利組織具有十分重要的意義。

　　1.加強貨幣資金管理，可以保持民間非營利組織財務上的流動性

　　貨幣資金的流入、流出和結存情況，將對民間非營利組織的財務流動性產生很大的影響。民間非營利組織貨幣資金的流入和流出應該較好地配合，才能維持民間非營利組織的支付能力和償債能力。日常活動中，除保證足夠的資金滿足正常開支所需外，還應預先留出安全儲備，以應付緊急情況所需。

　　2.通過良好的貨幣資金管理，可以更有效地運用資金

　　民間非營利組織貨幣資金存量過多或過少都不好，應該保持在一個合理的水平上。民間非營利組織現存的貨幣資金，沒有參加業務活動過程，如遇通貨膨脹還存在購買力損失的風險，因此持有過多的貨幣資金是資源浪費。民間非營利組織應加強貨幣資金管理，盡量不出現資金閑置，而使其產生最大的效益;反之，民間非營利組織現存的貨幣資金過少，則有可能危及支付能力和償債能力，給民間非營利組織帶來負面影響。為此，民間非營利組織應在平時做好貨幣資金使用的規劃工作，事先對貨幣資金的收支做出合理的安排。

　　3.加強貨幣資金管理，能有效地防止舞弊

　　在民間非營利組織的各項財產中，貨幣資金是被貪污挪用的主要對象之一。加強貨幣資金的管理，要求民間非營利組織制定嚴格的內部控制制度，保證貨幣資金收入確實、保管妥善、支出正當，從而有效地防止舞弊行為的發生。