2017年企業所得稅稅率政策(2)
5、符合條件的非營利組織的收入免征企業所得稅
《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條第四款;
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十四條、第八十五條;
《財政部國家稅務總局關于非營利組織企業所得稅免稅收入問題的通知》(財稅〔2009〕122號);
《財政部國家稅務總局關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知》(財稅〔2014〕13號)
《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
6、符合條件的技術轉讓所得減免征收企業所得稅
《中華人民共和國企業所得稅法》第二十七條第四款;
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十條;
《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》(國稅函〔2009〕212號);
《財政部國家稅務總局關于居民企業技術轉讓有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2010〕111號);
《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第62號);
《財政部國家稅務總局關于推廣中關村國家自主創新示范區稅收試點政策有關問題的通知》(財稅〔2015〕62號)
《財政部國家稅務總局關于將國家自主創業示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2015〕116號)。
《國家稅務總局關于許可使用權技術轉讓所得企業所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告〔2015〕82號)
《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
7、符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免征收企業所得稅
《財政部國家稅務總局關于促進節能服務產業發展增值稅營業稅和企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2010〕110號)第二條;
《國家稅務總局國家發展改革委關于落實節能服務企業合同能源管理項目企業所得稅優惠政策有關征收管理問題的公告》(國家稅務總局國家發展改革委公告2013年第77號)。
《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
8、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅
《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條第二款;
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第十七條、第八十三條;
《財政部國家稅務總局關于執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)第四條;
《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第四條
《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
9、符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅
《財政部國家稅務總局民政部關于生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅的通知》(財稅〔2011〕81號)。
《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
10、國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅
《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條;
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十三條;
《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》(國科發火〔2016〕32號);
《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發〈高新技術企業認定管理工作指引〉的通知》(國科發火〔2016〕195號);
《國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠有關問題的通知》(國稅函〔2009〕203號);
《科技部財政部國家稅務總局關于在中關村國家自主創新示范區開展高新技術企業認定中文化產業支撐技術等領域范圍試點的通知》(國科發高〔2013〕595號)
《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
11、國債利息收入免征企業所得稅
《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條第一款;
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十二條;
《國家稅務總局關于企業國債投資業務企業所得稅處理問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第36號)
《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
12、集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業定期減免企業所得稅
《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)第一條;
《國家稅務總局關于軟件和集成電路企業認定管理有關問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第19號);
《國家稅務總局關于執行軟件企業所得稅優惠政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第43號)
《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
《財政部國家稅務總局發展改革委工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)
13、技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅
《財政部國家稅務總局商務部科技部國家發展改革委關于完善技術先進型服務企業有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2014〕59號)
《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
14、經濟特區和上海浦東新區新設立的高新技術企業在區內取得的所得定期減免征收企業所得稅
《中華人民共和國企業所得稅法》第五十七條第二款;
《國務院關于經濟特區和上海浦東新區新設立高新技術企業實行過渡性稅收優惠的通知》(國發〔2007〕40號);
《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》(國科發火〔2016〕32號);
《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發〈高新技術企業認定管理工作指引〉的通知》(國科發火〔2016〕195號);
《國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠有關問題的通知》(國稅函〔2009〕203號)
《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
15、經營性文化事業單位轉制為企業的免征企業所得稅
《財政部國家稅務總局中宣部關于繼續實施文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業若干稅收政策的通知》(財稅〔2014〕84號)
《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
16、取得的地方政府債券利息收入免征企業所得稅
《財政部國家稅務總局關于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》(財稅〔2011〕76號);
《財政部國家稅務總局關于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》(財稅〔2013〕5號)
《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
17、取得企業債券利息收入減半征收企業所得稅
《財政部國家稅務總局關于鐵路建設債券利息收入企業所得稅政策的通知》(財稅〔2011〕99號);
《財政部國家稅務總局關于20142015年鐵路建設債券利息收入企業所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕2號)
《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
《財政部國家稅務總局關于鐵路債券利息收入所得稅政策問題的通知》(財稅〔2016〕30號)
18、設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅
《財政部海關總署國家稅務總局關于深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2011〕58號);
《國家稅務總局關于深入實施西部大開發戰略有關企業所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2012第12號);
《財政部海關總署國家稅務總局關于贛州市執行西部大開發稅收政策問題的通知》(財稅〔2013〕4號)第二條;
《西部地區鼓勵類產業目錄》(中華人民共和國國家發展和改革委員會令第15號);
《國家稅務總局關于執行有關企業所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第14號)
《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
19、實施清潔發展機制項目的所得定期減免企業所得稅
《財政部國家稅務總局關于中國清潔發展機制基金及清潔發展機制項目實施企業有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕30號)第二條第二款
《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
20、投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業所得稅
《財政部國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)第二條第二款
《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
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