財務管理公式大全(4)

　　綜合資金成本的公式參考第七章

　　106、籌資總額分界點=某籌資方式成本分界點/該籌資方式所占比重

　　杠桿公式：

　　107、邊際貢獻M=銷售收入px-變動成本bx

　　=單位邊際貢獻m×產銷量x

　　108、息稅前利潤EBIT=邊際貢獻M-固定成本a

　　固定成本和變動成本中不應包括利息費用

　　109、經營杠桿=M/EBIT=M/(M-a)

　　110、財務杠桿=EBIT/(EBIT-利息I)

　　111、復合杠桿=經營杠桿×財務杠桿=M/(EBIT-I-融資租賃租金)

　　112、每股收益無差別點法：每股收益的計算方法參見教材P229例8-12

　　113、每股利潤無差別點公式

　　EBIT加線=(股方案股數×債方案利息-債方案股數×股方案利息)/(股方案股數-債方案股數)

　　114、公司價值=長期債務現值+公司股票現值

　　115、公司股票現值=(M-I)(1-T)/普通股資金成本率

　　普通股資金成本率見公式95、96、97

　　財務管理公式大全(八)

　　116、成本的彈性預算=固定成本預算+Σ(單位變動成本預算×預計業務量)

　　日常業務預算之一銷售預算的編制公式：

　　117、預計銷售收入=預計單價×預計銷售量

　　118、預計銷項稅額=預計銷售總額×增值稅稅率

　　119、含稅銷售收入=117預計銷售收入+118預計銷項稅額

　　120、第一期經營現金收入=該期含稅銷售收入×比率+該期回收以前的應收賬款

　　121、某期經營現金收入=該期含稅銷售收入×收現率+前期剩余應收

　　121、預算期末應收賬款余額=期初應收余額+含稅銷售收入合計-經營期現金收入合計

　　日常業務預算之二生產預算的編制公式：

　　122、預計生產量=預計銷售量+預計期末存貨-預計期初存貨

　　日常業務預算之三直接材料預算的編制公式：

　　123、某產品耗用某直接材料需用量=某產品耗用該材料的消耗定額(已知)×預計產量

　　124、某材料直接采購量=123預計需用量+期末庫存-期初庫存

　　125、某材料采購成本=該材料單價×124預計采購量

　　126、預計采購金額=125采購成本+進項稅額

　　127、采購現金支出=某期預計采購金額×付現率+前期剩余應付

　　128、預算期末應付賬款余額=期初應付余額+預計采購金額合計-預計采購支出合計

　　日常業務預算之四應交稅金及附加預算的編制公式：

　　129、應交稅金及附加=130營業稅金及附加+增值稅

　　130、營業稅金及附加=營業稅+消費稅+資源稅+城建稅+教育費附加

　　注：城建稅+教育費附加=(營業稅+消費稅+增值稅)×稅率

　　日常業務預算之五直接人工預算的編制公式：

　　131、某產品直接人工工時=單位產品工時定額(已知)×產量

　　132、某產品耗用直接工資=單位工時工資率(已知)×131該產品直接人工工時總數

　　133、某產品其他直接費用=132某產品耗用直接工資×計提標準(已知)

　　134、某產品直接人工成本=132某產品耗用直接工資+133某產品其他直接費用

　　135、直接人工成本現金支出=直接工資總額+其他直接費用總額

　　日常業務預算之六制造費用預算的編制公式：

　　136、變動性制造費用預算分配率=制造費用預算總額(已知)/ Σ直接人工工時總數

　　137、變動性制造費用現金支出=變動性制造費用預算分配率×131直接人工工時

　　138、固定性制造費用現金支出=固定性制造費用-年折舊費

　　139、制造費用現金支出=137變動性制造費用+138固定性制造費用

　　日常業務預算之七產品成本預算的編制公式：

　　140、單位生產成本=141單位直接材料成本+142單位直接人工成本+143單位變動性制造費用

　　141、單位耗用直接材料成本=平均采購單價×平均單位耗用材料數量

　　142、單位產品直接人工成本=平均單位工時直接人工成本×平均產品工時定額

　　143、單位變動性制造費用制造費用=136變動性制造費用預算分配率×平均產品工時定額

　　144、直接材料成本=全部直接材料成本+耗用直接人工成本+耗用變動性制造費用

　　145、耗用某直接材料成本=141單位耗用直接材料成本×產量

　　146、產品生產成本=本期發生生產成本+在產品期初余額-在產品期末余額

　　147、產品銷售成本=146產品生產成本+產成品期初余額-產成品期末余額

　　日常業務預算之九銷售費用預算的編制公式：

　　148、變動性銷售費用現金支出=單位變動性銷售費用分配額×預計銷售量

　　日常業務預算之十管理費用預算的編制公式：

　　149、管理費用現金支出=管理費用-年折舊-年攤銷

　　現金預算公式：

　　150、可運用現金=期初現金余額+121經營現金收入

　　151、經營現金支出=144直接材料+135直接人工+139制造費用+148銷售費用+149管理費用+129稅金及附加+預交所得稅+預分股利

　　152、現金支出合計=151經營現金支出+資本性現金支出

　　153、現金余缺=150可運用現金合計-152現金支出合計

　　154、資金籌措及運用=短期借款+普通股+債券-短期借款利息-長期借款利息-債券利息-歸還貸款-購買有價證券

　　155、期末現金余額=現金余缺+154資金籌措及運用

　　財務管理公式大全(九)