財(cái)務(wù)管理公式大全(6)

　　償債能力指標(biāo)之短期償債：

　　187、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=1(下限)=2(適當(dāng))

　　188、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=1(適當(dāng))

　　速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)

　　189、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動(dòng)負(fù)債――指標(biāo)大較好，但不能太大

　　償債能力指標(biāo)之長期償債：

　　190、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債比率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=60%(適當(dāng))

　　191、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額――指標(biāo)小較好

　　192、或有負(fù)債比率=或有負(fù)債余額/所有者權(quán)益總額――指標(biāo)小較好

　　或有負(fù)債余額=已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票+對外擔(dān)保+未決訴訟+其他或有負(fù)債

　　193、已獲利息倍數(shù)=利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息支出=3(適當(dāng))，至少>1

　　息稅前利潤=利潤總額+利息支出(即財(cái)務(wù)費(fèi)用)=凈利潤+所得稅+利息支出

　　194、帶息負(fù)債比率=(短期借款+一年內(nèi)到期長期負(fù)債+長期借款+應(yīng)付債券+應(yīng)付利息)/負(fù)債總額――指標(biāo)小較好

　　運(yùn)營能力指標(biāo)

　　195、勞動(dòng)效率=營業(yè)收入或凈產(chǎn)值/平均職工人數(shù)

　　運(yùn)營能力指標(biāo)之生產(chǎn)資料運(yùn)營能力

　　196、基本公式-某周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=營業(yè)收入或營業(yè)成本/某平均余額

　　197、周轉(zhuǎn)期(天數(shù))=360/周轉(zhuǎn)率=某平均余額×360/營業(yè)收入或營業(yè)成本

　　198、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/應(yīng)收賬款平均余額

　　199、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款平均余額×360/營業(yè)收入

　　200、存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/存貨平均余額

　　201、存貨周轉(zhuǎn)期=存貨平均余額×360/營業(yè)成本

　　202、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額

　　203、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期=流動(dòng)資產(chǎn)平均余額×360/營業(yè)收入

　　204、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/固定資產(chǎn)平均余額

　　205、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期=固定資產(chǎn)平均余額×360/營業(yè)收入

　　206、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均資產(chǎn)額

　　207、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期=平均資產(chǎn)額×360/營業(yè)收入

　　=202流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例

　　208、不良資產(chǎn)比率=(資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+未提未攤潛虧+未處理損失) / (資產(chǎn)總額+資產(chǎn)減值準(zhǔn)備)

　　獲利能力指標(biāo)：

　　209、營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入

　　210、成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額

　　211、成本費(fèi)用總額=營業(yè)成本+稅金及附加+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　212、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤

　　213、總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額

　　214、息稅前利潤=利潤總額+利息支出(利息一般是利潤表中的財(cái)務(wù)費(fèi)用)

　　215、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)(平均凈資產(chǎn)是所有者權(quán)益年初年末平均數(shù))

　　216、資本收益率=凈利潤/平均資本

　　平均資本是實(shí)收資本和資本公積年初年末平均數(shù)，資本公積指股本溢價(jià)

　　217、基本每股收益=歸屬于股東的當(dāng)期凈利潤/當(dāng)期發(fā)行在外股數(shù)加權(quán)平均數(shù)

　　218、當(dāng)期發(fā)行在外股數(shù)加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)行在外股數(shù)+〔(當(dāng)期發(fā)行股數(shù)×已發(fā)行時(shí)間-當(dāng)期回購股數(shù)×已回購時(shí)間)/報(bào)告期時(shí)間〕

　　獲利能力之每股收益：

　　219、每股收益=凈利潤/普通股平均股數(shù)

　　220、每股收益(兩指標(biāo))=股東權(quán)益收益率×平均每股凈資產(chǎn)

　　221、每股收益(三指標(biāo))=總資產(chǎn)收益率×股東權(quán)益比率×平均每股凈資產(chǎn)

　　222、每股收益(四指標(biāo))=營業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×股東權(quán)益比率×平均每股凈資產(chǎn)

　　各指標(biāo)理解

　　股東權(quán)益收益率=凈利潤/平均股東權(quán)益

　　平均每股凈資產(chǎn)=平均股東權(quán)益/普通股平均股數(shù)

　　總資產(chǎn)收益率=凈利潤/資產(chǎn)平均總額

　　營業(yè)凈利率=凈利潤/營業(yè)收入

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/資產(chǎn)平均總額

　　223、每股股利=普通股股利總額/年末普通股股數(shù)

　　224、市盈率=普通股每股市價(jià)/普通股每股收益

　　225、每股凈資產(chǎn)=年末股東權(quán)益/年末普通股股數(shù)

　　發(fā)展能力指標(biāo)：

　　226、營業(yè)增長率=本年?duì)I業(yè)收入增長額/上年?duì)I業(yè)收入總額

　　227、資本保值增值率=扣除客觀因素年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益――應(yīng)>100%

　　228、資本積累率=所有者權(quán)益增長率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益――應(yīng)>0

　　229、總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額

　　230、營業(yè)利潤增長率=本年利潤增長額/上年利潤總額

　　231、技術(shù)投入比率=本年科技支出/本年?duì)I業(yè)收入凈額

　　232、營業(yè)收入三年增長率=√本年?duì)I業(yè)收入總額/三年前營業(yè)收入總額(開立方)-1

　　233、資本三年平均增長率(所有者權(quán)益)=√年末所有這權(quán)益/三年前所有這權(quán)益(開立方)-1

　　杜邦財(cái)務(wù)分析體系：

　　234、凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)=營業(yè)凈利潤×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

　　營業(yè)凈利率=凈利潤/營業(yè)收入

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額

　　權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益=1/ (1-資產(chǎn)負(fù)債率)