企業所得稅小微企業優惠解讀
小微企業所得稅優惠解讀是什么?有什么政策嗎?今天學習啦小編整理了小微企業所得稅優惠解讀分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考哦!
小微企業所得稅優惠解讀
一、企業所得稅
問：企業所得稅小微企業的認定標準是什么?
答：享受企業所得稅優惠政策所稱的小微企業是指符合企業所得稅法及其實施條例規定的小型微利企業。其特點主要體現在“小型”和“微利”上。除了要求從事國家非限制和禁止的行業外，還應包括以下三個標準：一是資產總額，工業企業資產總額不超過3000萬元，其他企業資產總額不超過1000萬元;二是從業人數，工業企業從業人數不超過100人，其他企業從業人數不超過80人;三是稅收指標，年度應納稅所得額不超過30萬元。
問：如何申請辦理小微企業所得稅減免?
答：符合規定條件的小型微利企業在季度、月份預繳企業所得稅時，可以自行享受小型微利企業所得稅優惠政策，無須稅務機關審核批準;在預繳和匯算清繳時通過填寫企業所得稅納稅申報表“從業人數、資產總額”等欄次履行備案手續，無需專門備案。
問：查賬征收的小微企業在季度預繳時如何享受優惠政策?
答：實行查賬征收的小微企業，上年度符合小微企業條件，且上年度應納稅所得額不超過20萬元(含20萬元，下同)的，如果預繳方式為按實際利潤額預繳，累計實際利潤額不超過20萬元的，可以享受小微企業所得稅優惠政策;超過20萬元的，應停止享受減半征稅政策。如果是按上年度應納稅所得額的季度或月份平均額預繳企業所得稅的，可以享受小微企業減半征稅政策。
問：核定征收的小微企業在季度預繳時如何享受優惠政策?
答：核定征收有定率征稅、定額征稅二種方式。采用定率征稅方式的小微企業，上年度符合小微企業條件，且上年度應納稅所得額不超過20萬元的，本年度預繳企業所得稅時，累計應納稅所得額不超過20萬元的，可以享受優惠政策;超過20萬元的，不享受減半征稅政策。采用定額征稅方式的小微企業，由當地主管稅務機關按照新的優惠政策規定相應調減定額后，繼續采取定額征稅辦法。
問：上年度不符合小微企業條件，本年度預計可能符合的，季度預繳時能否享受優惠政策?
答：為擴大小微企業所得稅優惠政策覆蓋面，企業預繳享受小微企業優惠政策的門檻進一步降低。企業根據本年度生產經營情況，預計本年度符合小微企業條件的，在季度(月份)預繳企業所得稅時，可以享受小微企業所得稅優惠政策。
問：小微企業的從業人數和資產總額如何計算
答：小微企業從業人數包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。
從業人數和資產總額指標應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
問：非居民企業能否享受小微企業優惠政策?
答：小微企業是指企業的全部生產經營活動產生的所得均負有我國企業所得稅納稅義務的企業。非居民企業因僅就來源于我國所得負有我國納稅義務，所以不適用小型微利企業減按20%稅率征收企業所得稅的政策。
問：上年度認定為小微企業的跨地區經營總機構,其分支機構是否就地預繳企業所得稅?
答：根據規定，上年度認定為小微企業的，其二級分支機構不就地分攤繳納企業所得稅。
二、增值稅
問：小微企業增值稅的免稅對象?
答：小微企業增值稅免稅對象均是增值稅小規模納稅人，不含增值稅一般納稅人。
問：如何辦理小微企業增值稅減免稅?
答：小微企業增值稅免稅不需實行備案管理，只要當月銷售額符合規定和條件，即可免征增值稅。
問：按季納稅的小微企業如何計算銷售額?
答：以一個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。
問：如何辦理小微企業增值稅退稅?
答：增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，當期因代開增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票)已經繳納的稅款，在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后，可以向主管稅務機關申請退還。
三、營業稅
問：小微企業營業稅的免稅對象?
答：對月營業額2萬元至3萬元的營業稅納稅人，免征營業稅。以一個季度為納稅期限的營業稅納稅人，月營業額不超過9萬元的，免征營業稅。
問：如何辦理小微企業營業稅減免稅
答：小微企業營業稅減免無需履行審批、備案手續;對一個征期內多次申報的納稅人，稅收征管系統增加累加申報功能，自動累加月營業額。
四、財產行為稅
問：符合困難減半征收房產稅、城鎮土地使用稅和印花稅小微型企業的認定標準是什么?
答：小微型企業按行業不同，主要參考從業人員、營業收入、資產總額等情況劃型，具體認定標準按照國家工業和信息化部等四部委制發的《中小企業劃型標準規定》執行。
問：如何申請辦理小微企業房產稅和城鎮土地使用稅減免稅?
答：申請困難減半征收房產稅和城鎮土地使用稅的小微企業，應當按規定申報繳納房產稅和城鎮土地使用稅。未按規定如實申報的，根據征管法有關規定補充申報后，主管稅務機關方可受理其減免稅申請。符合困難減半征收房產稅和城鎮土地使用稅的小微企業，須在每年的6月15日前就其上年度應納的房產稅、城鎮土地使用稅向主管稅務機關提出減免稅申請。
2015-2016年無錫小微企業優惠政策解讀
國務院2月25日常務會議決定，自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額20萬元以下的小微企業減半征收企業所得稅，進一步釋放小微企業稅收優惠政策紅利。為全面落實小微企業(含個體工商戶，下同)各項稅收優惠政策，支持小微企業發展和創業創新，稅務總局最近發出《關于進一步做好小微企業稅收優惠政策貫徹落實工作的通知》，要求從“全力宣傳、全程服務、全年督查、全面分析”四個方面，采取10項切實有效措施，進一步做好小微企業各項稅收優惠政策貫徹落實工作。現應屆畢業生網小編對四個方面、10項措施解讀如下：
一、全力宣傳，確保每一戶應享受稅收優惠的小微企業“應享盡知”
第1項措施：持續開展小微企業稅收優惠政策宣傳。這是對小微企業稅收政策宣傳的總體要求，各級稅務機關要增強主動性，充分利用報紙、雜志、電視、網站、12366納稅服務熱線等載體，持續性開展宣傳工作，普及小微企業稅收政策及具體操作規定。
主要工作：一是在稅務網站開辟“小微企業稅收優惠”專欄，編制和發布小微企業稅收優惠政策目錄，自動鏈接并及時維護。二是整理小微企業稅收優惠政策具體操作規定，方便納稅人查詢應用。
第2項措施：開展“小微企業稅收優惠政策宣傳周”活動。結合4月份全國稅法宣傳月活動，以及稅務總局繼續開展的“便民辦稅春風行動”，開展專項宣傳。
主要工作：一是3月底至4月上旬，各級稅務機關開展“小微企業稅收優惠政策宣傳周”活動，通過在線訪談、新聞發布等方式，宣傳小微企業各項稅收優惠政策。二是省級國稅局、地稅局聯合編印小微企業稅收優惠政策宣傳手冊，免費送達每一戶小微企業。
第3項措施：開展對稅務干部的業務培訓。稅務干部是落實小微企業稅收優惠政策的服務員，其政策業務水平對落實小微企業優惠政策有較大影響，是打通“最后一公里”的關鍵之一。
主要工作：抓好稅務干部稅收優惠政策業務培訓，使其熟練掌握稅收政策，幫助納稅人享受稅收優惠政策。
二、全程服務，努力讓每一戶小微企業辦理享受稅收優惠手續更為便捷
第4項措施：將專門備案改為通過填寫納稅申報表自動履行備案手續，進一步減輕小微企業辦稅負擔。今年2月，《國家稅務總局關于3項企業所得稅事項取消審批后加強后續管理的公告》(國家稅務總局公告2015年第6號)規定，查賬征稅小型微利企業，在辦理2014年及以后年度企業所得稅匯算清繳時，通過填報年度納稅申報表“從業人數”、“資產總額”履行備案手續，不再另行備案。目前，定率征稅小微企業辦理2014年度年終匯算清繳時，仍然需要對“從業人員、資產總額”進行備案。
主要工作：稅務總局將進一步修改企業所得稅季度預繳申報表，讓定率征稅的小微企業也通過填寫申報表有關“從業人員、資產總額”欄次自動履行備案手續，不再另行報送專門備案材料，進一步減輕小微企業辦稅負擔。
第5項措施：完善小微企業所得稅納稅申報軟件。小微企業點多面廣，各企業情況不同，小微企業稅收優惠政策落實難度很大。稅務機關將依托計算軟件，幫助小微企業享受優惠政策。
主要工作：一是省級稅務機關通過核心征管系統或開發應用小微企業納稅申報稅務端軟件，運用軟件自動識別小微企業身份，主動提示優惠政策，自動彈出適用稅率，協助計算稅款，顯示減免稅種和數額。二是對小微企業享受優惠政策情況，通過手機短信或其他形式告知小微企業享受優惠政策情況，使其享受稅收優惠更便捷、更明白，增強小微企業享受優惠的獲得感。
第6項措施：對未享受優惠的小微企業及時采取補救措施。為讓所有辦理稅務登記的小微企業享受稅收優惠紅利，稅務機關采取補救措施，增加受益面。
主要工作：對于因各種原因未及時享受優惠政策的小微企業，主管稅務機關要及時采取電話、上門溫馨提示等跟蹤服務，進一步提高享受稅收優惠政策的納稅人覆蓋面。
第7項措施：嚴格定額征稅管理。目前，對一些經營規模較小、核算能力較低的小微企業采取定額征稅方法，為規范定額征稅管理，保護納稅人權益，通知對此予以進一步強調。
主要工作：一是保證定額征稅的“額度”確定、調整等程序更加透明和公平，要求采取行之有效的民主評議、公示等程序進行。二是按照年度或者規定時間調整小微企業納稅定額，嚴禁不按規定調整定額。
三、全年督查，切實讓每一級稅務機關履行好落實小微企業稅收優惠政策的責任
第8項措施：把落實小微企業稅收優惠政策作為今年稅務部門“一號督查”事項和績效考評事項。主要是對各級稅務機關層層傳導工作責任和壓力，增強基層稅務干部的責任心。
主要工作：一是總局對省級稅務機關督查，把這項工作列為稅務部門2015年“一號督查”事項，總局已組成督查組開展督查，以后每季度督查一次，并通過報紙、網站公開督查情況。二是上級稅務機關對下級稅務機關的工作督查。三是把落實小微企業稅收優惠列入各級稅務機關績效考評項目，嚴格實行績效考評，對不達標的省市，要按規定扣減考評分數。四是讓社會檢驗落實效果，今年三季度，總局將委托第三方社會評估機構，對小微企業稅收優惠政策落實情況開展評估。
第9項措施：建立小微企業咨詢服務崗和12366反映訴求平臺。一方面增強對小微企業服務的內容和質量，另一方面，對于對小微企業享受優惠政策遇到困難的，給予一個補救通道，同時，也反映基層稅務機關服務的情況。
2015-2016年東莞小微企業優惠政策解讀
莞市今年將新增4178戶企業享受該項稅收優惠，新增減免稅額達2574.72萬元，2016年該金額還將進一步擴大到10298.90萬元。
近日從市國稅局、地稅局獲悉，國務院決定將小型微利企業享受減半計征企業所得稅稅收優惠的上限，由年應納稅所得額20萬元擴大至30萬元后，東莞市今年將新增4178戶企業享受該項稅收優惠，新增減免稅額達2574.72萬元，2016年該金額還將進一步擴大到10298.90萬元。
據了解，2010年起國家對部分小型微利企業實行減半征收企業所得稅優惠政策，本次政策調整是國家第五次擴大小型微利企業減半征收企業所得稅優惠政策實施范圍。此次擴圍后，該項稅收優惠將能覆蓋所有小型微利企業。
市國稅局相關人員提醒，由于國家稅務總局已通過修改企業所得稅年度納稅申報表和季度預繳申報表來簡化備案條件，符合條件的納稅人在2016年1月進行2015年第四季度預繳申報時，不需要到稅務機關另行辦理手續，采取自行申報的方法即可享受該項稅收優惠。同時，由于新政策于2015年10月1日起開始實施，年應納稅所得額介于20萬至30萬元的納稅人應注意分段計算應納稅所得額。
以上就是小編整理的小微企業所得稅優惠解讀，不知道有沒有幫助到大家呢?