所得稅匯算清繳時間

　　所得稅匯算清繳相信大家都有聽過，但是所得稅匯算清繳是什么時候開始？具體的所得稅匯算清繳時間是到幾月的？小編分享了所得稅匯算清繳時間小知識給大家，歡迎閱讀！

　　所得稅匯算清繳的時間

　　1、暫停后不延長截止時間

　　《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定：企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

　　2015年度匯算清繳截止時間仍為5月31日。度匯算清繳截止時間為2017年5月31日。不因暫停而延長。

　　2、不受暫停影響的類型

　　據悉，各地稅局辦稅服務廳將設置專門窗口辦理申請注銷登記等企業所得稅匯算清繳特殊事項的申報，因上述原因需進行企業所得稅匯算清繳的不受本次暫停影響，按現行程序及申報表進行匯算清繳業務。

　　3、申報表調整并非政策調整

　　本次暫停匯算清繳的原因主要為總局近期將進一步修改《企業所得稅年度納稅申報表》，各地也將據此完善企業所得稅匯算清繳申報軟件。而修改申報表本身并不代表著企業所得稅政策發生重大調整，因此納稅人不宜過度擔憂，企業所得稅匯算清繳本身并未發生重大變化。

　　4、有補充政策文件發布的可能

　　納稅人可就需要享受稅收優惠政策的事項(除以表帶備的項目)提前進行備案工作，相關隨表報送的資料(如：資產損失申報資料)也可提前著手準備。會計報表的審計和調整也可提前開展，避免因會計調整事項帶來企業所得稅匯算的重復工作。

　　5、企業所得稅匯算清繳時間的安排

　　如前所述，2015年企業所得稅匯算清繳業務時間預計將比以往減少2個月。但根據以往的實際，1、2月份進行匯算清繳的納稅人數量并不多，因此總體影響不大。但納稅人仍應合理安排自身辦理此業務的時間，避免產生未及時申報的不良后果。

　　所得稅匯算清繳企業所得稅計算方法

　　《企業會計準則第18號--所得稅》解釋指出，所得稅費用由兩部分內容構成：一是按照稅法規定計算的當期所得稅費用(當期應交所得稅)，二是暫時性差異按照會計準則計算的遞延所得稅費用。

　　《企業會計準則第18號--所得稅》應用指南規定，企業在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權益或事項的所得稅影響。即有：

　　所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)

　　一、當期應交所得稅

　　當期應交所得稅是指按照稅法規定計算的當期應繳納的所得稅金額。存在稅會差異的，應在會計利潤的基礎上，考慮永久性差異和暫時性按照稅法的規定要求進行調整，計算出當期應納稅所得額，然后按照適用稅率計算確定當期應交所得稅。

　　二、遞延所得稅

　　遞延所得稅資產，核算企業在未來期間可以遞減的所得稅，屬于可抵扣暫時性差異，由資產賬面價值小于其計稅基礎和負債賬面價值大于其計稅基礎產生。

　　遞延所得稅負債，核算企業在未來期間應繳納的所得稅，屬于應納稅暫時性差異，由資產賬面價值大于其計稅基礎和負債賬面價值小于其計稅基礎產生。

　　遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)

　　不構成利潤表的所得稅費用的兩種情況：①直接計入當期所有者權益引起的遞延所得稅;②企業合并引起的遞延所得稅，影響合并中產生的商譽或是計入當期損益的金額，不影響所得稅費用。

　　三、利潤表的所得稅費用

　　利潤表的所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅