申請匯算清繳報告
申請匯算清繳報告
在什么情況下會需要匯算清繳報告的呢?需要什么資料呢?看完學習啦小編整理的申請匯算清繳報告后你就會明白!文章分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考哦!
匯算清繳報告，就是稅務師事務所(涉稅鑒證會計師事務所無權出具報告)針對企業所得稅，對企業全面審核后出具的企業所得稅查賬報告。
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
概念
匯算清繳報告是在年審報告的基礎上來進行納稅調整的。匯算清繳時是否調整是針對應納稅所得額進行的稅務方面調整，根據不同企業的各項財務指標做的調整。申報年度所得稅時如果稅款是0的話要0申報，都是要按照稅申報稿(所得稅匯算清繳報告)上的數字去申報。
根據《企業所得稅法》規定，企業在次年5月31日前向稅局報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。 報送的資料包括年度企業所得稅納稅申報表紙質資料和電子數據，還有中介機構出具的企業所得稅匯算清繳鑒證報告(俗稱查賬報告)。
根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》第八條第五款的規定，委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告。
匯算清繳報告需要什么資料
應提交的資料：
企業所得稅匯算清繳提交資料指引：
1、營業執照副本復印件
2、國稅、地稅副本復印件
3、年度總賬、明細賬、會計憑證
4、本年度納稅申報表(包括所得稅、流轉稅及教育附加、防洪費)
5、驗資報告
6、以前年度中介機構所作的納稅鑒定報告復印件
7、存貨盤點表、銀行對帳單、余額調節表
8、下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單
9、資產所有權的證明的復印件
10、有關享受稅務優惠政策的xx復印件
11、基本情況表
哪些企業需要出所得稅匯算清繳報告?
所得稅匯算清繳報告并非所有的企業都要出具的，一般是根據當地稅務局的要求，每年的年初稅務局會發出通知，要求哪些企業必須在申報年度所得稅的時候出具所得稅匯算清繳報告，哪些企業可以自行編制年報報表而不需出具所得稅匯算清繳報告。
目前全國并沒有統一的標準。一般來說，經濟發達的地區，由于企業數量多，稅務局沒辦法一家一家企業的審查所得稅申報的數據的準確性，像這種情況稅局可能就會要求企業出具所得稅匯算清繳報告。這相當于稅局將審查的權利下放到了稅務師事務所，然后稅務局直接根據稅務師事務所為企業出具的報告判定企業是否要補繳或退還企業所得稅。
這里要說一下，稅務師事務所是具有執業資格的一個中介機構，相關法規規定稅務師事務所必須為所出具的所得稅報告負相應的法律責任，所以一般來說，稅務師事務所會嚴格按照稅收法規去審查企業的賬務。所出具的報告的結果也基本會與稅務局的要求一致。雖然目前全國沒有一個統一的標準說哪些企業需要出所得稅匯算清繳報告，哪些企業不需要出。不過從筆者的工作經驗來看，一般來說，個體工商戶及核定征收的企業，以及實行非獨立核算的分支機構，這三類企業一般不需要出具所得稅匯算清繳報告的。
個體工商戶因為他們沒有企業所得稅，而所得稅匯算清繳報告指的是企業所得稅的匯算清繳，所以個體工商戶不用出;核定征收的企業，由于他們的企業所得稅是直接按收入或費用的一個比例計算利潤征收企業所得稅的，所以也不用出具;非獨立核算的分支機構，由于他們沒有獨立核算的權利，只能通過總公司去分配利潤，所以也不存在所得稅匯算清繳的問題，他們的總公司會匯總資料一起把所得稅匯算清繳都給處理了，然后直接給他們分配一個數字，去稅局上報即可。除了以上三類企業，基本上按要求都要出具所得稅匯算清繳報告的，不過具體的實施過程中，有的稅務局為了減輕企業的負擔，對一些規模比較小的企業或成立時間比較短的企業，也可以不用提供所得稅匯算清繳報告，這個需要咨詢所屬稅務分局。如果是上市公司或大中型企業，或者是一般納稅人企業，一般都是要提供所得稅匯算清繳報告的。
所得稅匯算清繳報告的價格
所得稅匯算清繳報告的價格一般是由當地的省級注冊稅務師協會制定，目前全國基本是一樣的標準，一般來說是按企業的年收入總額的一個比例計算。年收入總額越大，收取的比例就越小。比如一些上市公司，上百億的收入，即使是按收入的萬分之一收取報告費，也是一筆很大的費用了。
所得稅匯算清繳報告的委托協議
委托稅務師事務所出具所得稅匯算清繳報告之前都會要求簽訂一份合作協議，這份協議的主要內容是相關財稅法規里面有規定的，比如收費標準，保密協議，雙方的責任義務，資料的準確性等等，以及一些根據實際情況約定的事項，比如報告出具的工作地點，工作方式，完成時間，收款方式等等。這份協議會由雙方簽字蓋章，并由稅務師事務所存檔一份，以備注冊稅務師協會檢查。整個過程都是按嚴格的程序規范執行的。
企業所得稅匯算清繳的含義
企業所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后4個月內(現在改為每年5月底前)，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳所得稅的數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。實行查賬征收的企業(A類)適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業所得稅的納稅人(B類)，不進行匯算清繳。A類企業做匯算清繳要從幾個方面考慮：1.1、收入：核查企業收入是否全部入帳，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入帳;1.2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平;1.3、費用：核查企業費用支出是否符合相關稅法規定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標準;1.4、稅收：核查企業各項稅款是否爭取提取并繳納;1.5、調整：對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減后，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額;1.6、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補(5年內);1.7所得稅：計算出企業應補繳的所得稅或者應退稅額。特別注意：所得稅匯算清繳所說的納稅調整，是調表不調賬的，在會計方面不做任何業務處理，只是在申報表上進行調整，影響的也只是企業應納所得稅，不影響企業的稅前利潤。(二)對象與方式
企業所得稅匯算清繳的對象為國家稅務局負責征收管理的企業所得稅納稅人。企業可自愿委托中介機構代理納稅申報，提高匯繳質量。中介機構應當出具包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告。
企業所得稅有兩種征收方式：一是查賬征收，另一種是核定征收。
企業應何時做年度匯算清繳?
企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。因此，企業匯算清繳時間為每年的1月1日至5月31日。
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10.如何做匯算清繳